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2025年学历类自考房地产法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、契税的税率根据房屋性质和地区有所不同，首套房购买普通住宅的契税标准是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.0.5%

2、纳税人转让销售不动产，增值税税率适用？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3、土地增值税中，允许从转让收入中扣除的项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费

C.利息支出

D.购买国债的收益

4、个人所得税专项附加扣除中，“住房贷款利息”的扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.每年24000元

5、房产税从价计征的税率是？

A.0.4%

B.1.2%

C.12%

D.5%

6、契税的税收优惠中，符合条件可减免的是？

A.非首套房

B.面积超过120㎡

C.直系亲属继承

D.企业购房

7、纳税人提供跨境应税服务，增值税免征额为？

A.5000元

B.8000元

C.90天服务收入

D.180天服务收入

8、房产继承中，契税的计税依据是？

A.继承房产的市场价

B.继承房产的原值

C.继承房产的评估价

D.零

9、土地增值税增值率超过50%且未超过100%时，适用税率是？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10、自2025年起，房产税改征增值税的税率是？

A.6%

B.9%

C.5%

D.0%

11、根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税的税率分为哪两种？

A.3%、5%和7%

B.3%和5%

C.1.5%和3%

D.3%和4%

12、土地增值税的增值额计算中，允许扣除的扣除项目不包括哪项？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新旧房转让差价

C.建造费用（含利息）

D.购房者已缴纳的个人所得税

13、个人转让自用5年以上家庭唯一住房，应缴纳哪种税？

A.契税

B.增值税

C.个人所得税

D.不纳税

14、印花税中，房屋租赁合同适用税率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.1%

D.0.5%

15、耕地占用税的税率范围是？

A.10-50元/平方米

B.5-30元/平方米

C.15-40元/平方米

D.20-60元/平方米

16、契税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.签订购买合同时

B.签订产权转移书据时

C.办理房产证时

D.支付首付款时

17、增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元可免征增值税？

A.10万

B.15万

C.30万

D.50万

18、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.8%

C.0.5%

D.1.1%

19、契税的纳税人是？

A.转让方

B.受让方

C.双方共同

D.咨询税务机关

20、土地出让金附加的预提比例是？

A.0.05%

B.0.3%

C.0.5%

D.1%

21、根据《契税暂行条例》，购买首套90平方米以下商品住房的契税税率为（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

22、土地增值税增值额超过扣除项目金额50%时，税务机关可采取的清算方式是（）

A.从价清算

B.从价结合从率清算

C.从率清算

D.需提供第三方评估报告

23、个人销售持有5年以上的自用住房，免征增值税的条件是（）

A.售价≤500万元

B.原购价≤300万元

C.个人持有≥5年

D.需缴纳城市维护建设税

24、房地产企业销售自建房屋，增值税计税依据为（）

A.(售价+地价)×13%

B.售价×(1-5%)×13%

C.售价×13%

D.(售价-地价)×13%

25、契税的纳税义务发生时间为（）

A.合同签订日

B.付款日

C.产权登记日

D.税款缴纳日

26、个人出租住房，房产税税率适用（）

A.12%

B.4%

C.0.1%

D.5%

27、土地增值税清算时，开发项目成本计算中不可扣除的项目是（）

A.前期规划费

B.市政设施配套费

C.购买设备安装费

D.贷款利息

28、非居民企业转让土地使用权，土地增值税税率适用（）

A.30%

B.20%

C.35%

D.25%

29、增值税小规模纳税人月销售额超过15万元（含15万元）的，应适用（）

A.3%征收率

B.2%征收率

C.1%征收率

D.0%征收率

30、个人购买家庭唯一住房，契税税率为（）

A.0%

B.1%

C.1.5%

D.3%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国现行税制中，房地产企业销售自建住房适用增值税税率是？

A.1