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2026年个人所得税法规考试题集及答案解析

一、单选题（每题1分，共20题）

1.根据最新规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年1月1日至6月30日

2.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.职业资格继续教育费用

B.个人购买的商业健康保险支出

C.个人购买的重疾保险支出

D.个人购买的自用汽车

3.企业为员工支付的补充养老保险，在计算个人所得税时，每月的扣除限额为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%-35%

B.5%-25%

C.10%-35%

D.20%-35%

5.个人出租住房，减按（%）税率征收个人所得税。

A.10

B.15

C.20

D.25

6.税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般为（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

7.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，可以全额扣除的条件是（）。

A.捐赠金额不超过个人应纳税所得额的30%

B.捐赠金额不超过个人应纳税所得额的50%

C.捐赠金额不超过个人应纳税所得额的100%

D.必须通过指定渠道捐赠

8.外籍个人在中国境内居住满1个纳税年度，其在中国境内实际工作期间取得的工资薪金所得，可按规定免税的是（）。

A.全部工资薪金所得

B.部分工资薪金所得

C.无免税规定

D.需按实际居住天数折算

9.个人因工作性质特殊，在边远地区工作取得工资薪金所得，可按规定（）。

A.加计5%扣除

B.加计10%扣除

C.加计15%扣除

D.加计20%扣除

10.个人购买符合规定的商业健康保险的支出，允许在当年（）元的限额内据实扣除。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4000

11.企业为员工支付的商业健康保险费用，在计算企业所得税时，可税前扣除的限额为员工工资薪金总额的（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

12.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。这里的自用5年以上是指（）。

A.购买之日起5年以上

B.购买之日起满5年

C.转让时已满5年

D.购买之日起满3年

13.个体工商户的业主本人的工资薪金所得，应按（）项目计征个人所得税。

A.经营所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

14.个人出租房屋，每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。

A.800元

B.1200元

C.1500元

D.2000元

15.个人出租房屋，每次收入超过4000元的，减除费用为（）。

A.收入的10%

B.收入的15%

C.收入的20%

D.收入的25%

16.个人因出售自有住房而取得的所得，在计算个人所得税时，可扣除的财产原值包括（）。

A.购买价款及税费

B.购买价款

C.购买价款及装修费用

D.购买价款及贷款利息

17.企业为员工支付的大病医疗费用，超过基本医疗保险报销限额的部分，可按月扣除的限额为（）。

A.15000元

B.18000元

C.20000元

D.25000元

18.个人通过公益性社会组织向扶贫济困事业的捐赠，可以税前全额扣除，但每人每年的扣除限额为（）。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

19.外籍个人在中国境内工作期间，取得的下列所得中，属于免税的是（）。

A.工资薪金所得

B.奖金所得

C.按照中国法律规定应缴纳的个人所得税

D.股息所得

20.个人在境内工作期间取得的下列所得中，属于免税的是（）。

A.工资薪金所得

B.奖金所得

C.按照中国法律规定应缴纳的个人所得税

D.按照国家规定标准取得的住房补贴

二、多选题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.比例征收

C.定率征收

D.查定征收

2.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%-35%

B.10%-35%

C.20%-35%

D.25%-35%

4.个人出租房屋，可以依法享受的税收优惠政策有（）。

A.减按10%税率征收个人所得税

B.减按15%税率征收个人所得税

C.减按20%税率征