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企业固定资产盘点与记录标准化表

一、适用业务场景

本标准化表适用于企业固定资产全生命周期管理中的盘点与记录环节，具体场景包括：

年度全面盘点：每年末对固定资产进行全面清查，保证账实一致，满足财务审计要求；

新增资产专项盘点：对季度或月度新增的固定资产进行专项盘点，及时更新资产台账；

部门/区域抽查盘点：针对特定部门（如研发部、生产车间）或存放区域（如仓库、分支机构）进行不定期抽查，强化资产动态管理；

资产状态核查：对闲置、待报废、维修中的固定资产进行状态确认，明确资产使用状况；

交接或清算盘点：部门资产负责人变更、企业合并分立或项目结束时，对涉及固定资产进行交接盘点，明确权责。

二、标准化操作流程

（一）盘点前准备阶段

成立盘点小组：由行政部牵头，财务部、使用部门负责人及指定盘点人员组成，明确分工（如组长经理统筹协调，专员负责实物核对，*会计负责账务数据核对）。

梳理资产清单：从企业ERP系统或固定资产台账中导出最新资产数据，包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值、存放地点等关键信息，按部门/区域分类整理，形成《待盘点资产清单》。

准备盘点工具：配备盘点标签（一物一码，标注资产编号）、盘点机或扫码枪（用于快速读取资产信息）、相机（用于拍摄资产实物及状态，如损坏、闲置）、盘点表（电子版或纸质版）及签字笔。

发布盘点通知：提前3-5个工作日通过企业内部系统发布盘点通知，明确盘点时间、范围、人员要求及注意事项，保证各部门配合。

（二）盘点执行阶段

现场实物核对：

盘点人员按《待盘点资产清单》逐项核对实物，重点确认资产编号、名称、规格型号是否与清单一致；

检查资产物理状态（如“在用”“闲置”“待维修”“待报废”），并在盘点表中记录；

对资产存放地点进行确认，如与清单不符，需标注实际位置并备注原因（如“部门内部调拨未更新台账”）；

对无标签或标签模糊的资产，暂停盘点并联系行政部重新标识，保证后续可追溯。

信息记录与采集：

采用“一物一表”原则，逐项填写《固定资产盘点记录表》，保证账面数量、盘点数量、资产状态等信息准确无误；

对差异资产（如盘盈、盘亏、毁损）进行重点标注，同步拍摄实物照片（照片需包含资产全景及关键特征，如资产编号、状态），照片命名格式为“资产编号-存放地点-盘点日期”。

（三）数据核对与差异分析阶段

汇总盘点数据：盘点结束后，24小时内将纸质盘点表录入电子系统（如Excel或资产管理软件），与《待盘点资产清单》进行数据比对，《固定资产盘点差异表》。

差异原因核查：

对盘盈资产（实物存在但无台账记录），核查是否为漏录、调入未登记或自制资产，由使用部门提供《资产盘盈说明》及佐证材料（如采购合同、验收单）；

对盘亏资产（台账存在但实物缺失），核查是否为已报废未销账、调拨未交接或遗失，由责任人提交《资产盘亏说明》，明确责任部门及原因；

对账实不符（数量、状态不符）资产，核对资产调拨记录、维修记录、报废审批流程，确认是否因流程滞后导致数据差异。

（四）结果处理与台账更新阶段

编制盘点报告：盘点小组根据《盘点差异表》及核查结果，编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、差异明细、原因分析、处理建议及改进措施，由盘点组长*经理签字确认。

审批与处理：

盘点报告提交财务部及管理层审批，盘盈资产按会计准则估价入账，盘亏资产按规定程序报备核销；

对因管理疏忽导致的资产遗失或损坏，根据企业制度追究相关人员责任。

更新资产台账：审批通过后，行政部在3个工作日内更新固定资产台账及ERP系统数据，保证账实、账账、账卡三相符，同步更新资产责任人及存放地点信息。

三、固定资产盘点记录表（模板）

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

购置日期

原值（元）

存放地点

账面数量

盘点数量

差异数量

盘点状态（在用/闲置/待报废/毁损）

备注（差异原因/照片编号）

BG-2024-001

办公电脑

联想ThinkPad14

行政部

*某

2024-01-15

5,500

行政办公室

1

1

0

在用

—

BG-2024-002

打印机

HPLaserJetPro

财务部

*某

2023-11-20

3,200

财务部办公室

1

0

-1

待报废（硒鼓老化无法维修）

照片编号：BG-2024-002-01

BG-2024-003

实验设备

精密电子天平

研发部

*某

—

8,000

研发实验室

0

1

+1

盘盈（上月新购未入账）

验收单号：Y01

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

四、关键执行要点

保证资产清单与系统数据同步：盘点前务必核对ERP系统与纸质台账的一致性，避免因系统滞后或手动录入错误导致盘点基础数据偏差。

实物核对需双人复核：对高价值资产（如单价超5万元）或易丢失资产（如