做账实操-冷链物流公司会计账务处理分录.pptx

会计实操文库;会计实操文库

借：合同负债—预收仓储费贷：主营业务收入—冷藏仓储费

应交税费—应交增值税（销项税额）5. 收取仓储货物温控监测费（单独计价）

借：银行存款贷：其他业务收入—温控服务费

应交税费—应交增值税（销项税额）6. 支付冷库制冷电费（主营业务成本）

借：主营业务成本—能耗费（电费）应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

7. 计提冷库压缩机折旧借：主营业务成本—折旧费（冷库设备）贷：累计折旧—冷库压缩机

8. 支付冷库保温维护费借：主营业务成本—维修费（冷库）贷：银行存款

9. 仓储货物正常损耗（水分蒸发、轻微变质）借：主营业务成本—存货损耗贷