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2026年税务顾问专业职位的应聘与笔试策略分析

一、单选题（共10题，每题1分）

题目：

1.根据上海市2026年最新税收政策，企业因搬迁导致固定资产处置时，其资产净值扣除的最低税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.若某在深圳注册的外资企业2026年度应纳税所得额为500万元，其可享受的税收优惠中，符合条件的是（）。

A.减按10%征收企业所得税

B.减按15%征收企业所得税

C.全额退还企业所得税

D.不享受任何税收优惠

3.在北京，若个人因工作调动购买首套住房，其契税的减免政策中，以下表述正确的是（）。

A.必须满足户籍条件且面积不超过90平方米

B.必须满足户籍条件且面积不超过120平方米

C.无需户籍条件，但面积不超过90平方米

D.无需户籍条件，但面积不超过120平方米

4.某企业2026年度发生研发费用300万元，其符合加计扣除比例的是（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

5.根据浙江省2026年个人所得税专项附加扣除政策，子女教育扣除标准为（）。

A.每月2000元

B.每月1000元

C.每年10000元

D.每年20000元

6.若某企业2026年度因环保罚款100万元，在计算企业所得税时，该罚款应计入（）。

A.收入总额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.不予扣除

7.在广州，若某企业通过股权转让实现重组，其符合特殊性税务处理的条件之一是（）。

A.股权转让所得全额免税

B.股权转让所得减半征收

C.重组前后的连续12个月内不得改变股权结构

D.重组前后的连续6个月内不得改变股权结构

8.根据江苏省2026年增值税留抵退税政策，符合条件的制造业企业，其留抵退税比例不低于（）。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

9.若某企业2026年度因自然灾害损失存货价值200万元，其税前扣除的依据是（）。

A.经税务机关核实的损失清单

B.企业自行申报的损失清单

C.保险公司赔偿金额

D.无需凭证

10.根据上海市2026年高新技术企业认定标准，其研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多选题（共5题，每题2分）

题目：

1.在深圳市，符合高新技术企业认定标准的企业，可享受的税收优惠政策包括（）。

A.减按15%征收企业所得税

B.税前扣除研发费用100%

C.获得税收饶让

D.免征增值税

2.根据北京市2026年个人所得税专项附加扣除政策，以下属于扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.在浙江省，若某企业发生固定资产大修支出，其税前扣除方式包括（）。

A.立即扣除

B.加速折旧

C.分期摊销

D.一次性扣除

4.若某企业2026年度通过跨境应税行为取得收入，其税务处理方式包括（）。

A.适用零税率

B.适用简易计税

C.纳税地点为收入发生地

D.纳税地点为企业注册地

5.在上海市，符合增值税留抵退税条件的企业，其退税流程包括（）。

A.向税务机关提交申请材料

B.提供留抵税额明细

C.经税务机关审核后退税

D.无需提供任何材料

三、判断题（共10题，每题1分）

题目：

1.根据上海市2026年税收政策，企业购置符合条件的环境保护专用设备，可全额抵免企业所得税。（）

2.在深圳市，个人因工作调动购买首套住房，契税税率统一为3%。（）

3.若某企业2026年度发生研发费用200万元，其可享受100%的加计扣除。（）

4.在浙江省，子女教育专项附加扣除的标准为每月2000元。（）

5.根据北京市2026年个人所得税政策，企业年金不得作为专项附加扣除。（）

6.若某企业2026年度因自然灾害损失存货，需经税务机关核实后才能税前扣除。（）

7.在广州市，股权转让重组符合特殊性税务处理条件时，可不确认所得。（）

8.根据江苏省2026年增值税政策，留抵退税比例不低于70%。（）

9.在上海市，高新技术企业认定标准中，研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于10%。（）

10.根据深圳市2026年个人所得税政策，劳务报酬所得预扣率统一为20%。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

题目：

1.简述上海市2026年高新技术企业认定标准中的主要指标要求。

2.解释深圳市个人因工作调动购买首套住房的契税减免政策。

3.分析江苏省2026年增值税留抵退税政策的主要变化。

4.阐述广州市企业股权转让重组符合特殊性税务处理的条件。

五、计算题（共2题，每