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2026年高级审计师面试题及答题策略
一、案例分析题（共3题，每题20分）
1.题目：某商业银行内部控制缺陷案例分析
背景：
某商业银行在2025年第四季度内部审计中发现，其信贷审批流程存在以下问题：
-部分信贷审批人员未严格执行三查（查身份、查资料、查信用）流程，导致部分高风险客户获得贷款；
-内部控制系统未设置自动预警机制，对大额异常交易监控不足；
-风险管理部门与业务部门职责划分不清，导致风险识别滞后。
要求：
（1）分析该案例中存在的内部控制缺陷类型；
（2）提出至少3项改进建议，并说明理由；
（3）结合银行业监管要求，阐述如何通过审计建议推动银行完善内部控制体系。
2.题目：某制造业企业供应链财务风险案例
背景：
某制造业企业2025年财报显示，其应收账款周转率持续下降，同时原材料采购成本大幅上升。审计发现：
-供应链上游供应商集中度较高，部分供应商存在财务困难；
-企业未建立应收账款坏账准备动态调整机制，对客户信用风险评估不充分；
-采购部门与财务部门信息不对称，导致采购价格谈判缺乏财务数据支持。
要求：
（1）分析该企业供应链财务风险的主要表现；
（2）提出至少3项审计建议，帮助企业降低供应链财务风险；
（3）结合制造业行业特点，说明如何通过审计推动企业优化供应链管理。
3.题目：某地方政府投资项目绩效审计案例
背景：
某地方政府2025年启动了一项基础设施建设项目，审计发现：
-项目预算超支30%，且资金使用效率低下；
-项目管理方未建立有效的成本控制机制，部分工程变更缺乏合规审批；
-项目效益评估缺乏长期跟踪机制，无法准确衡量项目的社会经济效益。
要求：
（1）分析该投资项目存在的主要问题；
（2）提出至少3项审计建议，提高政府投资项目的绩效管理水平；
（3）结合公共财政管理要求，说明如何通过审计推动政府投资项目透明化。
二、行为面试题（共5题，每题12分）
1.题目：
请分享一次你与其他部门合作解决复杂问题的经历，并说明你在其中扮演的角色及最终成果。
2.题目：
在审计过程中，你发现一位同事的工作方式与你存在较大差异，但任务仍需共同完成。你将如何协调，确保工作高效推进？
3.题目：
某次审计发现被审计单位存在重大财务舞弊风险，但你怀疑是同事在审计过程中未充分关注。你将如何处理这一情况？
4.题目：
作为高级审计师，你带领团队完成一项紧急审计任务。任务结束后，团队成员对你的领导方式提出质疑。你将如何回应？
5.题目：
请分享一次你因坚持原则而与上级意见相左的经历，并说明最终如何平衡立场与结果。
三、专业实务题（共5题，每题10分）
1.题目：
某企业使用ERP系统管理财务数据，但审计发现系统权限设置不合理，部分员工可访问敏感数据。请说明你会如何测试该系统的权限控制有效性。
2.题目：
在审计过程中，你发现某公司未按规定计提固定资产减值准备。根据《企业会计准则》，简述如何判断固定资产是否存在减值迹象。
3.题目：
某商业银行的内部审计报告显示，其反洗钱系统存在漏洞。请说明你会如何设计测试程序，评估该系统的有效性。
4.题目：
某政府机构未按规定披露预算执行情况，根据《预算法》，简述审计机关应如何推动其完善预算透明度。
5.题目：
在审计某企业的内部控制时，你发现其风险评估流程过于形式化。请说明你会如何通过访谈、文件检查等方法，评估其风险评估的合理性。
答案及解析
一、案例分析题
1.某商业银行内部控制缺陷案例分析
（1）内部控制缺陷类型：
-违规操作风险：信贷审批人员未严格执行三查流程，违反银行内部信贷管理制度；
-系统风险：内部控制系统未设置自动预警机制，导致异常交易无法及时监控；
-职责不清风险：风险管理部门与业务部门职责划分不明确，导致风险识别滞后。
（2）改进建议：
-强化信贷审批流程管理：建议银行修订信贷管理制度，明确审批人员责任，并增加抽查考核机制，确保合规操作；
-完善内部控制系统：建议引入自动化预警系统，对大额异常交易、客户信用风险变化等进行实时监控，提高风险防控能力；
-优化部门协作机制：建议设立跨部门风险管控小组，明确风险管理部门与业务部门的职责边界，定期召开风险沟通会议。
（3）推动内部控制体系完善：
结合银行业监管要求（如《商业银行内部控制指引》），建议审计报告明确指出风险管理的薄弱环节，并提出改进建议。同时，可推动银行建立内部控制自我评估机制，定期开展内控有效性测试，确保持续符合监管要求。
2.某制造业企业供应链财务风险案例
（1）供应链财务风险表现：
-供应商集中度高：过度依赖少数供应商，一旦供应商出现财务问题，可能导致原材料供应中断；
-应收账款管理不足：未建立动态
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