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汽车经销商财务管理制度规范

第一章总则

第一条目的与依据

为加强汽车经销商（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保公司资产安全完整，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际经营特点，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。公司控股子公司可参照执行，或根据本制度结合自身情况另行制定，并报公司财务部备案。

第三条基本原则

财务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

（二）统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制。

（三）审慎性原则：强化风险意识，合理控制负债规模，确保财务稳健运行。

（四）效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，追求经济效益最大化。

（五）内控性原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第四条管理目标

通过规范的财务管理，实现以下目标：

（一）保证公司经营活动的正常资金需求。

（二）提高资产运营效率，实现资产保值增值。

（三）规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息。

（四）有效控制经营风险和财务风险。

（五）为公司经营决策提供可靠的财务依据。

第二章组织机构与职责

第五条财务组织架构

公司设立财务部，作为财务管理的职能部门，在总经理领导下开展工作，并接受上级财务部门（若有）及公司董事会的指导与监督。财务部可根据业务需要设置相应岗位。

第六条财务部职责

财务部主要职责包括：

（一）贯彻执行国家财经法律法规和公司财务管理制度。

（二）负责公司资金的筹集、调度、管理与监控。

（三）组织公司的会计核算工作，编制财务报告，提供财务信息。

（四）参与公司经营计划的制定，进行财务预算、控制、分析与考核。

（五）负责公司资产管理，确保资产安全完整。

（六）负责成本费用的核算与控制，提出降本增效建议。

（七）负责税务筹划与管理，依法纳税。

（八）参与公司重大投资、融资项目的可行性研究与决策。

（九）建立健全内部控制制度，并监督执行。

（十）配合内部审计和外部审计工作。

第七条财务人员岗位职责

财务人员应明确岗位职责，做到各司其职、相互配合、相互监督。关键岗位职责包括会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等，确保不相容岗位分离，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三章资金管理

第八条资金管理原则

资金管理遵循“集中管理、统一调度、分级审批、安全高效”的原则。

第九条资金预算管理

公司实行资金预算管理制度。各部门应根据经营计划编制年度、季度、月度资金收支预算，财务部汇总平衡后报总经理审批执行。预算执行过程中应加强监控，对重大偏差及时分析原因并报告。

第十条资金筹集管理

（一）公司资金筹集包括自有资金、银行借款、应付账款等。

（二）融资方案需经财务部门审核，报总经理或董事会批准后实施。

（三）合理选择融资方式，控制融资成本和风险，维护公司良好信用。

第十一条货币资金日常管理

（一）严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围，库存现金不得超过规定限额。

（二）加强银行存款管理，定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。

（三）严禁白条抵库、公款私存，严禁挪用、侵占公司资金。

（四）票据管理：规范支票、汇票、本票等银行票据的购买、领用、背书、注销等环节，专人保管，建立登记台账。

第十二条资金支付管理

（一）建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。

（二）所有支付业务必须有合法的原始凭证和完整的审批手续。

（三）大额资金支付应集体决策或报更高层级审批。

（四）优先通过银行转账方式支付，减少现金交易。

第四章资产管理

第十三条资产分类

公司资产包括流动资产（货币资金、应收账款、存货等）、固定资产、无形资产及其他资产。

第十四条存货管理

（一）存货主要包括库存商品（整车、配件）、低值易耗品等。

（二）整车管理：建立完善的整车进销存台账，准确记录车辆入库、出库、调拨、库存信息，定期进行实物盘点，确保账实相符。关注车辆库存结构和库龄，防范积压风险。

（三）配件管理：建立配件采购、入库、领用、销售、盘点制度，采用先进先出法或加权平均法核算成本，控制配件库存水平，减少资金占用。

（四）低值易耗品：建立领用登记制度，定期盘点，合理摊销。

第十五条固定资产管理

（一）固定资产的购置、建造、改造、报废等应履行审批程序。

（二）建立固定资产台账，详细记录资产信息，定期进行清查盘点，确保账、卡、物相符。

（三）按规定计提折旧，合理确定折旧方法和年限。

（四）加强固定资产维护保养，提高使用效率，防止闲置和流失。

第十六条应收账款管理

（一）加强客户信用评估，控制赊销风险。

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