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2026年税务师考试冲刺练习

考试时间：120分钟?总分：150分?年级/班级：2025级税务专业本科

一、选择题

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查手段不包括以下哪一项？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B.调查取证有关违法行为

C.限制纳税人、扣缴义务人转移资金

D.直接变更纳税人的会计处理方法

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得作为税前扣除费用？

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.转让固定资产的净损失

D.超过规定标准的业务招待费

3.某居民企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2019年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让专利技术

5.某个体工商户2019年度经营所得为80万元，适用5%的个体工商户所得税税率。该个体工商户2019年度应缴纳的所得税额为多少万元？

A.2

B.4

C.6

D.8

6.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.政策性安置住房补贴

7.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪一项不得在税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.超过规定标准的广告费

8.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的关联方交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其关联企业之间的人员往来

C.企业与其非关联企业之间的业务往来

D.企业与其关联企业之间的资金往来

9.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2019年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

10.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内转让土地使用权的单位和个人

D.在我国境内提供应税服务的个人

11.某个体工商户2019年度经营所得为60万元，适用5%的个体工商户所得税税率。该个体工商户2019年度应缴纳的所得税额为多少万元？

A.1

B.2

C.3

D.4

12.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.政策性安置住房补贴

13.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.超过规定标准的业务招待费

D.超过规定标准的广告费

14.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的关联方交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其关联企业之间的人员往来

C.企业与其非关联企业之间的业务往来

D.企业与其关联企业之间的资金往来

15.某企业2019年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2019年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.105

16.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内提供非应税服务的单位和个人

D.在我国境内提供应税服务的单位和个人

17.某个体工商户2019年度经营所得为40万元，适用5%的个体工商户所得税税率。该个体工商户2019年度应缴纳的所得税额为多少万元？

A.0.8

B.1.6

C.2.4

D.3.2

18.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.政策性安置住房补贴

19.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪一项不得在税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.超过规定标准的业务招待费

D.超过规定标准的广告费

20.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的关联方交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其关联企业之间的人员往来

C.企业与其非关联企业之间的业务往来

D.企业与其关联企业之间的资金往来

二、填空题

21.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的