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2025年税务师《税收筹划》专项

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.下列关于税收筹划原则的说法中，错误的是（）。

A.税收筹划必须符合税收法律法规的规定

B.税收筹划应以实现企业价值最大化为目标

C.税收筹划应关注企业的长期发展战略

D.税收筹划可以等同于偷税、漏税和避税

2.企业选择是小规模纳税人还是一般纳税人，主要考虑的因素不包括（）。

A.企业的年应税销售额

B.企业的成本结构

C.企业的进项税额情况

D.企业的管理模式

3.某商贸企业发生混合销售行为，既销售货物又提供应税劳务，且无法分开核算。该企业适用的增值税处理方式是（）。

A.分别核算货物的销售额和应税劳务的营业额，适用不同的税率

B.视同销售货物，适用货物的税率

C.按混合销售总额，适用较低的税率

D.按混合销售总额，适用较高的税率

4.根据增值税相关规定，下列项目不属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物分配给股东

5.企业固定资产的折旧方法，从税收筹划角度考虑，通常选择（）能获得更大税负减轻的方法。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.以上方法效果相同

6.企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.递延到以后年度扣除

D.不予扣除

7.下列关于企业股权转让所得个人所得税处理的说法中，正确的是（）。

A.转让上市公司股票所得，暂免征收个人所得税

B.转让非上市公司股权所得，统一适用20%的税率

C.个人股东从上市公司分得的股息红利，全额计入个人所得税应纳税所得额

D.转让股权的计税依据为股权的公允价值减除股权取得成本及相关税费

8.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以在（）的额度内扣除。

A.捐赠当月工资薪金所得的30%

B.捐赠当月应纳税所得额的30%

C.捐赠当月工资薪金所得的50%

D.捐赠当月应纳税所得额的50%

9.某居民企业在一个纳税年度内同时享受了西部大开发税收优惠和高新技术企业税收优惠，其适用的企业所得税税率应是（）。

A.15%

B.25%

C.10%

D.0%

10.关联企业之间进行的商品交易，若转让定价不符合独立交易原则，税务机关有权（）。

A.调整其交易价格，补征或退税企业所得税

B.直接取消该企业的企业所得税优惠资格

C.仅对其转让定价行为处以罚款

D.要求该企业停止所有关联交易

11.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，下列哪项不得在企业所得税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.按照规定缴纳的社会保险费

C.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

D.超过规定标准的业务招待费支出

12.企业因自然灾害等原因发生的资产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时，经税务机关审核确认后，可以（）。

A.全额在当期扣除

B.按一定比例在当期扣除

C.递延到以后年度扣除

D.仅作为费用在以后年度结转

13.下列关于小规模纳税人增值税征收率的说法中，错误的是（）。

A.小规模纳税人的增值税征收率通常低于其适用的增值税税率

B.小规模纳税人的增值税征收率是固定的，不会根据情况调整

C.小规模纳税人发生应税行为时，应按征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人通常无法享受增值税留抵退税政策

14.税收筹划方案设计时，需要充分考虑方案的（）。

A.税收收益

B.实施成本

C.风险大小

D.以上都是

15.税收筹划的合法性原则要求税收筹划必须（）。

A.在税收法律法规的框架内进行

B.站在税务机关的角度考虑问题

C.利用税收政策的漏洞

D.以降低