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2026年内部审计算方法与面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

注：本部分侧重内部审计的基本概念、法规及职业道德。

1.在内部审计中，审计证据的主要来源不包括以下哪项？

A.会计记录

B.访谈记录

C.第三方审计报告

D.内部员工的主观判断

2.根据《中国内部审计准则》，内部审计机构应独立于被审计单位，以下表述最准确的是？

A.内部审计部门直接向CEO汇报

B.内部审计部门的独立性仅体现在组织结构上

C.内部审计部门的资源分配应完全自主

D.内部审计部门的报告路线应避免管理层干预

3.在风险评估中，以下哪种方法不属于定量分析方法？

A.概率分析

B.偏差分析

C.德尔菲法

D.敏感性测试

4.内部审计发现重大缺陷时，应如何处理？

A.立即向监管机构报告

B.先与被审计单位沟通，形成书面记录

C.直接要求管理层整改

D.仅在年终报告中提及

5.某公司采用连续审计方法，发现某项流程存在系统性风险。根据审计效率原则，最优的后续审计方法是？

A.全盘重审该流程

B.增加抽样比例

C.实施专项审计程序

D.延长审计周期

6.在测试内部控制时，内部审计师应优先关注哪个环节？

A.授权审批

B.资产保护

C.财务报告

D.员工培训

7.根据COBIT框架，IT审计的关键成功因素不包括？

A.业务流程与IT控制的匹配性

B.技术性能的优化

C.数据安全合规性

D.用户操作权限的自动化

8.在审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？

A.分层抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.简单随机抽样

9.某企业采用风险评估矩阵法，将某项控制的风险评级为“高”。根据审计计划原则，下一步应？

A.忽略该风险

B.减少审计程序

C.增加审计资源

D.等待管理层反馈

10.内部审计报告的“发现”部分应包含哪些要素？（多选）

A.风险描述

B.审计证据

C.审计建议

D.管理层回应

二、多选题（每题3分，共10题）

注：本部分侧重内部审计的实务操作及综合应用。

1.内部审计的“客观性”体现在哪些方面？

A.审计独立性

B.审计证据的充分性

C.审计判断的中立性

D.审计结果的保密性

2.在测试货币资金时，内部审计师应关注哪些环节？

A.银行对账单核对

B.现金盘点记录

C.支付授权审批

D.信用卡交易监控

3.根据《萨班斯-奥克斯利法案》，公众公司内部审计应满足哪些要求？

A.审计委员会的监督

B.审计报告的独立发布

C.对管理层舞弊的识别

D.外部审计师的复核

4.在IT审计中，以下哪些属于常见的控制测试方法？

A.代码审查

B.日志分析

C.重现测试

D.交易模拟

5.内部审计的“持续审计”模式适用于哪些场景？

A.高风险业务流程

B.交易量大的系统

C.复杂的合规要求

D.低成本审计资源

6.在审计发现报告中，以下哪些内容属于“根本原因分析”的关键要素？

A.控制缺陷的描述

B.风险发生的频率

C.管理层责任分配

D.业务流程的薄弱环节

7.根据内部审计章程，审计部门应具备哪些职能？（多选）

A.对财务报告的鉴证

B.对业务流程的效率评估

C.对合规性的检查

D.对管理层的绩效考核

8.在审计证据收集时，以下哪些方法属于非结构化访谈？

A.半结构化访谈

B.问卷调查

C.非正式沟通

D.实地观察

9.在评估内部控制有效性时，内部审计师应关注哪些指标？

A.控制执行的频率

B.控制缺陷的整改率

C.控制文档的完整性

D.控制测试的覆盖面

10.内部审计的“后续审计”应重点关注哪些内容？

A.审计建议的落实情况

B.管理层的整改措施

C.风险是否得到控制

D.审计发现的新问题

三、简答题（每题5分，共6题）

注：本部分侧重内部审计的实务细节及逻辑分析。

1.简述内部审计在舞弊风险识别中的主要作用。

2.解释“审计抽样”与“审计测试”的区别，并说明适用场景。

3.在审计过程中，如何确保审计证据的“充分性”和“适当性”？

4.某企业采用自动化审计工具进行数据测试，简述其优缺点。

5.内部审计发现某项控制存在缺陷，简述与被审计单位的沟通步骤。

6.结合中国国情，简述内部审计在中小企业中的应用挑战。

四、案例分析题（每题10分，共2题）

注：本部分侧重内部审计的综合能力及问题解决能力。

1.某制造企业发现其采购流程存在虚假供应商问题，内部审计师接到举报后展开调查。请简述审计步骤及关键控制测试方法。

2.某银行因系统漏洞导致客户资金被盗，监管机构要求内部审计部门评估风险并提出改进建议。请设计审计方案框架