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2026年企业所得税专员岗位知识考核题库含答案

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其享受的税收优惠为多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

2.下列哪项支出在企业所得税前不得扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.转让固定资产的损失

D.非广告性质的赞助支出

3.某企业2025年度销售收入为2000万元，发生广告费800万元，其广告费税前扣除限额为多少？

A.200万元

B.400万元

C.600万元

D.800万元

4.企业发生的研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.下列哪项属于企业的免税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.转让无形资产收入

6.企业发生的固定资产折旧费用，其折旧年限最短为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税为多少？

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

8.企业发生的业务招待费，其税前扣除限额为销售收入的多少？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

9.下列哪项属于企业的关联交易？

A.企业与员工之间的交易

B.企业与供应商之间的交易

C.企业与其关联企业之间的交易

D.企业与客户之间的交易

10.企业发生的捐赠支出，其税前扣除限额为年度利润总额的多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其享受的税收优惠为50万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税为多少？

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

12.企业发生的财务费用，其税前扣除限额为多少？

A.年度利润总额的50%

B.年度利润总额的60%

C.不超过利息收入

D.不超过财务费用总额

13.某企业2025年度销售收入为3000万元，发生广告费1200万元，其广告费税前扣除限额为多少？

A.300万元

B.600万元

C.900万元

D.1200万元

14.企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额为年度利润总额的多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

15.某企业2025年度应纳税所得额为400万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税为多少？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

16.企业发生的研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

17.下列哪项支出在企业所得税前不得扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.转让固定资产的损失

D.非广告性质的赞助支出

18.企业发生的业务招待费，其税前扣除限额为销售收入的多少？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

19.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其享受的税收优惠为20万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税为多少？

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

20.企业发生的固定资产折旧费用，其折旧年限最短为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

二、多选题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业的免税收入？

A.国债利息收入

B.生产经营收入

C.转让无形资产收入

D.国有股权分红收入

2.企业发生的哪些支出在企业所得税前可以扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.转让固定资产的损失

D.非广告性质的赞助支出

3.企业发生的哪些费用可以享受研发费用加计扣除政策？

A.职工工资薪金

B.材料费

C.设备折旧费

D.人工费

4.企业发生的哪些支出可以享受税收优惠？

A.高新技术企业收入

B.研发费用加计扣除

C.环保节能项目收入

D.慈善捐赠支出

5.企业发生的哪些支出在企业所得税前不得扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.转让固定资产的损失

D.非广告性质的赞助支出

6.企业发生的哪些费用可以享受业务招待费税前扣除政策？

A.业务招待费

B.客户招待费

C.职工福利费

D.市场推广费

7.企业发生的哪些支出可以享受固定资产折旧费用税前扣除政策？

A.固定资产购置费

B.固定资产租赁费

C.固定资产折旧费

D.固定资产报废损失

8.企业发生的哪些支出可以享受公