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2026年财务合规审查经理的技能与面试题

一、单选题（共10题，每题2分）

考察内容：财务合规基础知识、法规理解、风险识别

1.某上市公司2025年财报显示，应收账款周转率显著下降，但管理层解释为市场环境变化所致。财务合规审查经理应如何应对？

A.直接接受管理层解释，无需进一步调查

B.要求管理层提供详细的市场环境数据支持

C.视为正常波动，无需重点关注

D.立即启动审计程序，核查是否存在财务造假嫌疑

2.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列哪项不属于收入确认的条件？

A.交易合同已签订且双方权利义务明确

B.相关经济利益很可能流入企业

C.收入金额能够可靠计量

D.企业已将商品所有权主要风险和报酬转移给客户，但未满足履约义务

3.某跨国公司在欧洲设立子公司，需遵守当地税法。以下哪种情况可能触发转让定价调查？

A.子公司与母公司利润率差异在合理范围内

B.子公司未按时提交纳税申报

C.子公司与关联方之间的交易未采用市场价格

D.子公司员工人数远高于行业平均水平

4.财务合规审查中，三道防线通常指哪三个层面？

A.业务部门、财务部门、内部审计部门

B.管理层、员工、外部监管机构

C.风险管理、内部控制、合规监督

D.战略决策、运营执行、监督制衡

5.某企业发现2024年某项费用列支不合规，若立即调整可能导致年度亏损，企业可能采取的合规处理方式是？

A.延迟披露，等待下一年度合并调整

B.按照现行会计准则进行重述，并披露调整原因

C.向监管机构申请豁免，请求延期整改

D.将费用资本化，以平滑利润波动

6.根据《反洗钱法》，企业需对客户身份进行尽职调查，以下哪项不属于关键信息核查内容？

A.客户姓名、地址、职业

B.客户交易资金来源

C.客户家庭成员信息

D.客户政治背景及关联关系

7.某公司内部控制存在缺陷，导致某项财务数据可能存在错误。财务合规审查经理应如何报告？

A.仅向财务总监口头汇报

B.直接向董事会提交审计报告

C.先与业务部门沟通，要求自行整改

D.记录缺陷清单，待下期审查时再行汇报

8.在跨境电商行业，税务合规审查的重点通常包括？

A.增值税、企业所得税、关税

B.增值税、个人所得税、消费税

C.增值税、印花税、房产税

D.增值税、土地税、资源税

9.某企业采用电子发票系统，但部分发票存在重复报销问题。财务合规审查应重点关注？

A.发票系统权限设置是否合理

B.发票查验流程是否规范

C.员工报销申请是否经过审批

D.发票存储介质是否安全

10.根据《证券法》，上市公司信息披露的及时性要求是？

A.重大事项需在2个工作日内披露

B.重大事项需在1个工作日内披露

C.重大事项需在当日内披露

D.重大事项需在3个工作日内披露

二、多选题（共8题，每题3分）

考察内容：综合法规应用、风险场景分析、内部控制设计

1.某制造业企业需进行环保合规审查，以下哪些环节可能涉及财务合规风险？

A.环保设备采购资金列支是否合规

B.环保罚款的会计处理是否正确

C.环保投入的税务抵扣是否充分

D.环保数据造假导致罚款滞纳金

2.在跨境并购中，财务合规审查需关注哪些方面？

A.目标公司财务报表真实性

B.关联方交易是否存在利益输送

C.目标公司税务合规性

D.并购资金来源的合法性

3.某零售企业采用会员积分系统，以下哪些情况可能触发反垄断合规审查？

A.对非会员设置消费门槛

B.会员积分与商品价格挂钩

C.限制会员积分转移

D.对会员实施差异化定价

4.内部审计部门在财务合规审查中扮演的角色包括？

A.独立评估内部控制有效性

B.直接处罚违规行为

C.提出改进建议并跟踪落实

D.协助管理层完善合规制度

5.某科技公司研发投入较大，以下哪些会计处理方式需符合税法要求？

A.研发费用资本化，分摊至未来期间

B.研发费用在发生时一次性税前扣除

C.满足条件的研发费用享受加计扣除

D.研发项目未完成不得税前扣除

6.在供应链金融业务中，财务合规审查需关注哪些风险？

A.资产真实性核查

B.融资资金用途监管

C.合作金融机构资质

D.担保措施有效性

7.某金融机构开展客户财富管理业务，以下哪些行为可能违反反洗钱规定？

A.对客户资金来源未进行尽职调查

B.允许客户匿名开户

C.未记录大额交易信息

D.对客户交易模式异常未进行监测

8.在IPO财务合规审查中，重点关注哪些审计事项？

A.收入确认政策一致性

B.关联方交易公允性

C.资产负债表科目勾稽关系

D.现金流量表编制准确性

三、判断题（共10题，每题1分）

考察内容：