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2025年学历类自考公共政策学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国现行增值税一般纳税人适用税率中，下列哪项不属于法定税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、下列哪项不属于个人所得税综合所得的税目？

A.工资薪金

B.个体工商户经营所得

C.助学贷款利息

D.股息红利

3、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由立法机关制定法律

B.税收收入需优先于公共支出

C.税收减免需经国务院批准

D.纳税人义务不得随意变更

4、房产税的税率根据什么确定？

A.房屋面积

B.房屋坐落位置

C.房屋评估值

D.房屋用途

5、下列哪项属于增值税征税范围？

A.银行贷款利息收入

B.车辆购置价外费用

C.企业所得税预提金

D.外国政府贷款

6、企业所得税税率中，下列哪项适用25%税率？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.非居民企业

D.集体企业

7、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票金额

B.车辆购置价外费用

C.车辆实际使用成本

D.车辆残值评估

8、契税的税率由哪一级政府确定？

A.国家

B.省级

C.市级

D.区级

9、下列哪项属于关税免税范围？

A.暂时进口货物

B.关税税额低于50元货物

C.修理修配货物

D.进口个人自用物品

10、税收征管法规定，税务机关不得擅自改变税率的情形是？

A.经济特区政策调整

B.税收优惠到期延续

C.国家重大战略调整

D.突发公共事件

11、我国增值税一般纳税人适用的税率分为几个档次？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、下列哪项不属于个人所得税综合所得的范畴？

A.工资薪金

B.索赔收入

C.劳务报酬

D.股息红利

13、税收征管法规定，税务机关有权直接调整的税务事项是？

A.增值税税率

B.企业所得税税前扣除项目

C.税收优惠备案

D.纳税人户籍迁移

14、消费税中对下列哪类商品征收环节是生产环节？

A.高档化妆品

B.乘用车

C.酒精

D.金银首饰

15、企业所得税法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

16、房产税从价计征的税率标准是？

A.1.2%

B.1.1%

C.12%

D.10%

17、国际税收协定中，避免双重征税的主要方式是？

A.费用扣除

B.税收抵免

C.税收饶让

D.税收豁免

18、2023年关税调整中，下列哪类商品关税税率上调？

A.食品

B.日用消费品

C.文化产品

D.新能源汽车

19、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.所有污染物

20、税收征管信息化“以数治税”的核心目标是？

A.减少人工审核

B.提高数据安全

C.实现全流程无纸化

D.强化风险预警

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务部门对纳税人的税务管理主要分为几个阶段？

A.立案、稽查、清算

B.登记、申报、缴纳

C.辅导、审核、处罚

D.宣传、监督、评估

22、增值税一般纳税人适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.16%

23、下列哪项属于个人所得税综合所得范围？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

24、消费税中“从价定率”计税方法的税率一般为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

25、税收法定原则要求哪些内容？

A.税收必须由法律明文规定

B.税收必须由行政法规规定

C.税收必须由地方性法规规定

D.税收必须由部门规章规定

26、下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物并开具发票

B.提供应税服务并收讫价款

C.进口货物到岸时

D.接受捐赠取得货物

27、耕地占用税的纳税人是？

A.占用耕地的单位

B.转让耕地的个人

C.购买耕地的企业

D.开垦耕地的农户

28、下列哪项属于关税完税价格构成要素？

A.运抵我国境内的运输费用

B.进口关税

C.保险费

D.生产成本

29、企业所得税的法定税率是？

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

30、税收征管中“核定征收”适用的情形是？

A.纳税人能准确提供账簿

B.账簿混乱无法查账

C.长期未申报

D.自愿申请

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国现行税种按征收对象分类包括哪些？

A.流转税

B.所得税

C.资源税

D.财产税

E.环保税

32、税收原则中的核心要素包括哪些？

A.公平

B.效率

C.简化

D.