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2025年学历类自考国际技术贸易-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

2、关税完税价格的计算中，FOB价格应如何调整？

A.加上运费

B.加上保险费

C.加上运费和保险费

D.不调整

3、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除限额为？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

5、卷烟消费税计税依据为销售额加0.00315倍？

A.运费

B.增值税

C.销售额

D.成本价

6、契税税率中，首套房面积90平方米以下适用？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

7、关税计税价格中，运费的比例不超过CIF价格的？

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

8、借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.01%

C.0.03%

D.0.05%

9、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.增值税专用发票价格

C.实际成交价格

D.市场价

10、耕地占用税的税率是？

A.5元/平方米

B.8元/平方米

C.10元/平方米

D.15元/平方米

11、根据中国税法，国际技术贸易中技术使用费的增值税税率一般为多少？

A.6%

B.13%

C.9%

D.0%

12、中国对进口技术设备适用的关税税率表中，下列哪项属于最低税率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

13、技术出口合同中，预提税的计税依据通常是？

A.合同总价

B.技术使用费

C.资产净值

D.股东利润

14、税收协定中“最惠国待遇”条款的适用条件是？

A.缔约国双方均需书面同意

B.仅适用于关税

C.无需书面形式

D.仅限经济合作协定

15、转让定价文档的提交时限要求是？

A.合同生效后1年内

B.税务稽查启动前

C.每年3月31日前

D.无明确时限

16、中国对境外技术咨询服务收入征收预提税的税率？

A.5%

B.10%

C.20%

D.0%

17、技术引进方支付给境外方的服务费，若未代扣代缴税款，可能面临？

A.税款追缴

B.惩罚性罚款

C.两者兼有

D.免于追责

18、技术出口企业适用企业所得税优惠政策，下列哪项属于“实际发生”条件？

A.技术合同备案

B.付款凭证留存

C.技术成果经认证

D.税务备案登记

19、技术使用费计入企业所得税应纳税所得额的时间节点是？

A.收到款项时

B.签订合同后

C.税务备案完成时

D.税务稽查确认时

20、技术贸易中，涉及无形资产转让的印花税税率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.免征

21、中国对进口技术设备关税税率调整的主要依据是什么？

A.设备原产国政策

B.国际市场价格波动

C.国内产业保护需求

D.企业进口数量

22、国际技术贸易中，增值税（VAT）的计税基础通常不包括以下哪项？

A.技术交易合同金额

B.技术转让的后续服务费用

C.设备安装调试成本

D.知识产权使用期限

23、中国对进口奢侈品技术设备征收消费税的税目包括？

A.酒精及酒类

B.文化体育用品

C.高端机械设备

D.鞭子、马鞭

24、营业税已全面并入增值税的背景是？

A.简化税制

B.推动数字经济

C.融入WTO规则

D.应对国际税收竞争

25、技术出口企业适用增值税出口退税率计算公式为？

A.(1+出口环节税率)×100%

B.(1-出口环节税率)×100%

C.出口环节税率×100%

D.出口环节税率×(1-退税率)

26、转让定价（TransferPricing）调整的核心原则是？

A.企业利润最大化

B.税收协定优先

C.常规交易原则

D.政府补贴优先

27、中国对技术进口企业给予税收优惠的主要政策是？

A.所得税减免

B.关税减免

C.增值税即征即退

D.消费税返还

28、技术合同中“特许权使用费”的关税完税价格计算方式是？

A.支付方实付金额

B.支付方实付金额+预付利息

C.支付方实付金额×1.5

D.国际同类交易均价

29、技术出口企业因汇率波动导致汇兑损失，能否申请税收抵扣？

A.可以，按实际损失额

B.可以，按汇率波动率

C.不可以，需自行承担

D.仅限人民币结算

30、中国税收协定中“预提税”的最高协定税率通常为？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所