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2025年CPA《税法》练习题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业接受捐赠的现金

B.企业资产处置净收益

C.企业提供劳务收取的款项

D.企业代收的增值税

2.某居民企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用150万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，没有其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.240

C.260

D.280

3.下列关于企业所得税特别纳税调整转让定价税额的表述，正确的是（）。

A.转让定价税额的调整应首先考虑同期资料法

B.如果无法按照独立交易原则定价，应直接采用可归属法

C.特别纳税调整事项的纳税调整期最长不得超过10年

D.转让定价税额的调整，税务机关应全额征收企业所得税

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.5%至25%

D.10%至50%

5.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.省人民政府颁发的科技发明奖

B.从国外取得的专业咨询费

C.保险公司支付的意外伤害保险赔偿款

D.居民个人出租住房取得的收入

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

7.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

8.根据消费税法规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.黄酒

D.石油轮胎

9.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库。该企业10月应纳增值税为（）万元。

A.10.5

B.11

C.15

D.16.5

10.出口货物适用增值税零税率，是指（）。

A.出口环节不征收增值税

B.出口环节征收增值税，但退还全部已纳税款

C.对出口货物免征增值税，并退还其在国内采购或生产时已缴纳的增值税

D.对出口货物免征增值税，但不退还其在国内采购或生产时已缴纳的增值税

11.根据关税法规定，进出口货物的收发货人、运输工具负责人、进出境物品的所有人，是（）。

A.关税的纳税义务人

B.关税的代征人

C.关税的管理对象

D.关税的监管主体

12.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法加收滞纳金

D.责令限期缴纳

13.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关强制执行前，无需告知纳税人

B.税务机关可以不经法院判决直接采取强制执行措施

C.强制执行的标的仅限于从事生产、经营的纳税人未缴纳的税款、滞纳金

D.强制执行措施包括书面通知银行划拨存款

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额与其实际发生额孰低的原则下允许扣除的是（）。

A.资本性支出

B.超过规定标准的广告费支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.按规定范围和标准扣除的职工福利费支出

二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答