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2025年山西税务师练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某市图书馆销售本馆收藏的古籍

B.某县文化馆提供的非营利性演出服务

C.某企业将自产的原材料用于本单位集体福利

D.某装修公司为客户提供的装修设计服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月份应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率）

A.11.74

B.12.69

C.14.53

D.15.80

3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.香烟

D.护肤品

4.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权取得的所得

C.接受捐赠的资产

D.财产保险赔偿款

5.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费10万元），销售费用50万元，财务费用30万元。假设业务招待费按规定可在税前扣除50%，则该企业2024年度应纳税所得额减少（）万元。

A.0

B.1

C.2

D.5

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，最长不得超过10年

C.企业使用或者销售已使用过的固定资产，可以按照评估价值确定计税基础

D.存货的税前扣除额以实际发生的成本为依据，与计税成本无关

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.工资薪金所得

C.演艺报酬收入

D.报销的差旅费

8.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，同时取得利息收入5万元，偶然所得3万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用5%-35%的超额累进税率，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-0.6万元/年）

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

C.大病医疗专项附加扣除需要在医疗费用扣除后，由本人向支付医疗费用的医疗机构申请扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过30年

10.根据财产行为税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.对于新征用的土地，自批准使用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业

11.某企业2024年度转让一栋旧厂房，取得转让收入5000万元，该厂房原值3000万元，已计提折旧1500万元。假定转让过程中发生相关税费200万元，则该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假定土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取的强制措施不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中强制扣缴税款

B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.限制其人身自由

13.税务师事务所从事涉税服务业务，出具的所有涉税文书，均应当由（）签字盖章。

A.所在税务师事务所的负责人

B.执业税务师

C.所在税务师事务所

D.税务机关工作人员

14.根据涉税服务相关法律的规