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财务管理流程手册及报表模板

一、总则

（一）手册目的

为规范企业财务管理行为，统一财务操作标准，提高财务工作效率，保证财务数据真实、准确、完整，特制定本手册。本手册涵盖财务管理核心流程及配套报表模板，为企业财务工作提供标准化指引。

（二）适用范围

本手册适用于企业各部门的财务活动管理，包括预算编制、资金收支、费用报销、财务报表编制等环节，适用对象包括财务部门人员、各部门负责人及涉及财务业务的相关岗位人员。

（三）管理依据

依据《企业会计准则》及公司内部财务管理制度，结合企业实际业务需求制定本手册。

二、预算管理全流程操作规范

（一）预算编制启动与数据收集

启动时间：每年11月底前，由财务部向各部门下发下一年度预算编制通知，明确预算编制范围、时间节点及要求。

数据收集：各部门根据年度工作计划，收集历史业务数据（如近3年费用明细、收入趋势等），结合市场预测及部门需求，整理基础数据资料。

（二）部门预算草案编制

编制内容：各部门根据职责分工，编制收入预算、成本预算、费用预算（含人员、办公、业务招待等）及专项预算（如项目投资）。

填报规范：使用《年度预算申报表》（见模板1），详细说明预算金额测算依据、项目明细及预期目标，部门负责人签字确认后提交财务部。

（三）预算汇总与初审

汇总分析：财务部收集各部门预算草案，进行分类汇总，分析预算合理性（如费用增长率与业务量匹配度、专项预算必要性）。

初审反馈：对存在疑问或预算偏离常规的项，财务部与部门沟通调整，形成初步预算方案。

（四）预算审议与审批

会议审议：财务部组织预算审议会，由总经理、分管副总、各部门负责人共同参与，对初步预算方案进行讨论、修改。

最终审批：审议通过后的预算方案，报总经理办公会审批，审批通过后正式下发执行。

（五）预算执行与监控

执行跟踪：各部门按审批后的预算开展业务，财务部每月统计预算执行情况，编制《预算执行对比表》（见模板2），分析差异原因（如价格变动、业务量增减）。

预警机制：当某项预算执行率达90%或出现超支风险时，财务部向相关部门发出《预算预警通知》，要求说明情况并控制支出。

（六）预算调整与复盘

调整条件：因市场环境变化、政策调整或不可抗因素导致预算需调整时，由部门提交《预算调整申请表》（见模板3），说明调整理由、金额及影响，按原审批流程报批。

年度复盘：每年年末，财务部组织各部门进行预算执行复盘，总结预算编制准确性、执行中的问题及改进建议，形成《预算复盘报告》，为下一年度预算编制提供参考。

三、资金收支管理规范

（一）资金计划申报

周计划申报：各部门每周五前，根据下周业务需求，填写《周资金使用计划表》（见模板4），列明收款/付款金额、时间、用途及对应合同/业务单号，部门负责人审核后提交财务部。

月度计划汇总：财务部汇总各部门周计划，编制《月度资金收支计划》，报总经理审批后作为资金调度依据。

（二）资金支付审批

支付申请：业务发生完成后，经办人填写《资金支付申请单》（见模板5），附合同、验收单、结算单等支持性文件，注明收款方信息、金额、支付方式（转账/现金）。

审批流程：

日常费用：部门负责人→财务部复核→出纳付款；

大额支付（≥10万元）：部门负责人→财务部复核→分管副总→总经理→出纳付款。

审批时限：常规支付申请需在2个工作日内完成审批，紧急支付可加急处理，但需在事后补办手续。

（三）资金实际支付与核对

支付操作：出纳根据审批通过的《资金支付申请单》，通过银行转账或现金方式支付，并在系统中标记支付状态。

账务核对：支付后1个工作日内，出纳将银行回单、支付凭证等交财务会计，财务会计录入账务，保证“账实、账证、账账”一致。

（四）资金收入管理

收款确认：财务部每日查询银行账户收款情况，对到账款项及时与业务部门核对，确认收入性质（如销售回款、服务收入等），录入账务并通知相关开票。

票据管理：收到客户款项后，财务部在3个工作日内开具合规收款凭证（如收据/发票），加盖财务专用章后交客户或业务部门送达。

（五）资金余额监控

日报机制：财务部每日编制《资金日报表》（见模板6），列明各账户余额、当日收支及累计余额，报总经理及分管副总。

风险预警：当账户余额低于安全库存（如5万元）时，财务部立即启动资金调度程序，保证日常支付不受影响。

四、费用报销管理规范

（一）费用发生与单据整理

费用发生：员工因公发生费用时，需取得合规原始凭证（如消费清单、行程单、采购小票等），凭证需注明日期、金额、业务内容，并加盖对方单位公章（或财务专用章）。

单据粘贴：按费用类别（如差旅费、办公费、业务招待费）分类粘贴，在《费用报销单》（见模板7）背面附原始凭证，每张凭证注明用途及报销人姓名。

（二）报销申请提交

填报规范：员工填写《费用报销单》，注明报销部门、姓名、日期、费用明细（含金额、事由）、对