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银行风险控制与内部审计操作手册

前言

在当前复杂多变的经济金融环境下，商业银行面临的风险挑战日趋严峻。有效的风险控制是银行稳健经营的生命线，而独立、客观、公正的内部审计则是保障这条生命线畅通的关键防线。本手册旨在为银行各级管理人员及业务、审计人员提供一套系统性的风险控制与内部审计操作指引，以期提升银行整体风险管理水平，确保各项业务合规、有序、高效运行。本手册的制定基于现行法律法规、监管要求及行业最佳实践，并结合银行自身经营特点，力求实用、严谨、前瞻。

第一章银行风险控制体系

1.1风险控制的目标与原则

银行风险控制的核心目标在于识别、计量、监测和控制各类潜在风险，将风险水平控制在董事会和高级管理层可接受的范围内，以保障银行资金安全、声誉不受损害，并实现可持续发展。

风险控制应遵循以下基本原则：

*全面性原则：风险控制应覆盖银行所有业务活动、所有部门、所有层级及所有人员。

*审慎性原则：在风险识别和评估时保持审慎态度，充分考虑各种不利因素。

*制衡性原则：建立健全业务流程中的前中后台分离、岗位制约、权责对等机制。

*适应性原则：风险控制体系应与银行的规模、业务复杂程度、风险状况及外部环境相适应，并随其变化及时调整。

*成本效益原则：在风险控制的投入与所带来的效益之间寻求平衡，力求以合理成本实现有效控制。

1.2主要风险类别识别与评估

银行面临的风险种类繁多，主要包括：

*信用风险：指因债务人或交易对手未能履行合同义务或信用质量发生变化，给银行造成经济损失的风险。这是银行最核心、最主要的风险。识别与评估应关注客户评级、债项评级、集中度风险、关联交易风险等。

*市场风险：指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。需关注利率风险、汇率风险等。

*操作风险：指由不完善或失败的内部流程、人员、系统或外部事件所造成损失的风险。涵盖内部欺诈、外部欺诈、就业制度和工作场所安全、客户产品和业务活动、实体资产安全、业务中断和系统失败、执行交付和流程管理等多个方面。

*流动性风险：指银行无法以合理成本及时获得充足资金，以满足资产增长或到期债务支付需求的风险。

*合规风险：指银行因未能遵循法律法规、监管要求、行业准则、自身内部规章制度等，而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

*声誉风险：指由银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对银行负面评价的风险。

风险评估是风险控制的基础。银行应建立常态化的风险评估机制，采用定性与定量相结合的方法，定期对各类风险进行分析和研判，确定风险等级，为风险应对策略的制定提供依据。

1.3风险控制策略与措施

针对不同类型、不同等级的风险，银行应采取相应的风险控制策略，主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。

具体控制措施应嵌入到各项业务流程和管理环节中：

*信用风险控制：完善客户准入标准，严格授信审批流程，实施有效的贷后管理，加强资产质量分类与拨备计提，运用限额管理、风险分散等手段。

*市场风险控制：建立科学的市场风险计量模型，设定风险限额，运用对冲、限额管理等工具，加强对市场风险敞口的监测与控制。

*操作风险控制：梳理和优化业务流程，明确各岗位职责与权限，加强员工培训与行为管理，完善内部控制制度并确保有效执行，推广应用操作风险管理工具和系统，建立健全操作风险损失数据库和重大风险事件报告机制。

*流动性风险控制：制定流动性应急计划，保持合理的资产负债结构，加强现金流管理和融资能力建设，监控关键流动性指标。

*合规风险控制：建立健全合规政策和制度体系，加强法律法规和监管要求的解读与传导，开展常态化合规检查与培训，建立合规风险报告和问责机制。

1.4风险控制的组织架构与职责分工

银行应建立由董事会负最终责任、高级管理层直接领导、各业务部门具体执行、风险管理部门统筹协调、内部审计部门独立监督的风险控制组织架构。

*董事会：负责审批银行的风险管理战略、风险偏好和重大风险政策，对银行风险管理承担最终责任。

*高级管理层：负责执行董事会批准的风险管理战略和政策，组织制定具体的风险管理流程和措施，确保风险管理体系的有效运行。

*风险管理部门：作为风险控制的专职部门，负责风险的识别、计量、监测、报告，牵头制定和完善风险管理制度，对业务部门的风险管理工作进行指导和评估。

*业务部门：是风险控制的第一道防线，对本部门业务活动中的风险负有直接管理责任，负责在业务开展过程中落实各项风险控制措施。

*其他支持保障部门：如法律、合规、财务、科技等部门，应根据职责分工，在各自领域协助实施风险控制。

第二章银行内部审计体系

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