《财务管理》笔记——期末复习重点.pdfVIP

财务管理学

荆新等.《财务管理学》[M].中国人民大学出版社，2009，（9）.

第一篇绪论（第一章总论、第二章财务管理的价值观念）

第二篇筹资管理（第三章筹资概论、第四章权益筹资、第五章

债务筹资、第六章资本成本与资本结构）

第三篇投资管理（第七章项目投资、第八章金融投资）

第四篇营运管理（第九章营运资本）

第五篇收益管理（第十章收益管理、第十一章利润分配）

第六篇财务拓展（第十二章企业兼并与收购、第十三章企业破

产与重整）

第七篇财务分析（第十四章财务分析）

一、基本概念

1．财务管理：通俗地讲，财务管理就是理财。

专业地讲，财务管理是指企业组织资金运动（财务活动），

处理财务关系的一项综合性管理。

2．资金时间价值：资金时间价值是指资金在生产和流通过程中随着

时间推移而产生的增值。

3．年金：是指一定时期每次等额收付的系列款项。如保险费、折旧

费、税金等。

4．权益资本：权益资本是企业所有者的资本，是企业自有、永久的

资本。企业所有者以其权益资本享受利益、承担风险；企业对权益资

本拥有依法经营权并承担保值增值的义务。

5．债务资本：债务资本是企业通过举债获取的资本。企业对债务资

本在约定的期限内享有经营权并承担按期还本付息的义务。

6．金融市场：是实现货币借贷和资本融通的场所。

7．股票：股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，

是持有人拥有公司股份的凭证。

8．债券：债券是一种表明债权债务关系的债务性(有)证券。

9．补偿余额：是银行要求借款企业将借款的10%或20%的平均存款

余额留存银行。

10．融资租赁：又称金融租赁或财务租赁，是指承租方以融通资金

为目的，向出租方租入资产的一种财务活动。

11．资本成本：资本成本也叫资金成本，是指企业为取得和占用资

本而付出的代价。

12．财务杠杆：财务杠杆是指企业利用负债来调节权益资本收益的

手段。

13．资本结构：亦称资金结构，是指企业长期债务与所有者权益的

构成比例，即企业长期资金来源之构成关系。

14．现金流量：现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的

流入和流出的数量。

15．商业信用：在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企

业间的借贷关系。

16．税收制度：税收是国家为实现其职能，依照法律规定的标准，

强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（税收不仅是国家实现实

现其职能的财政来源，也是调控经济发展的重要手段。）

二、基本原理

1．企业财务关系：企业财务关系是指企业在组织资金运动过程中，

涉及到的各个方面的经济关系。

1企业与国家之间的财务关系

（1）国家作为社会的管理者，有权向企业收缴各种税费。

（2）国家作为国有资产的拥有者，享有企业利润的分配权。

系。

2企业与投资者之间的关系

投资者以其所拥有的资产投入到企业，形成企业生产经营的资本或

本钱。

投资者可以是国家——国家资本、法人——法人资本、个人——个人

资本，外商——外商资本。

投资者可以以现金、实物、无形资产作为投入资本。

投资者的权利义务：财产所有权、利润分配权、知情权、表决权（用

手投票、用脚投票），出资义务、遵守章程义务等。

2．财务管理目标：1、所有者财务管理的目标：所有者权益保值增值。

2、经营者财务管理的目标：利润持续增长。

3、财务经理财务管理目标：现金流的良性循环。

3．企业筹资的渠道与方式：

企业筹资的渠道(来源)

1。政府财政资本

2。银行信贷资本

3。其他法人资本

4。民间资本

5。国外和港台资本

6。企业内部资本

企业筹资方式（手段）

1。投入资本筹资

2。发行股票筹资

3。发行债券筹资

4。银行借款筹资

5。商业信用筹资

6。融资租赁筹资

4．金融市场