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财务管理

第一章财务管理总论

1、资金运动的经济内容：

①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。投资是资金运动的中心环节。

③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。

④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次

资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：

①筹资管理。

②投资管理。

③资产管理。

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④成本费用管理。

⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：

财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是

对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质

量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要

达到的根本目的。

财务管理目标的作用：

①导向作用。

②激励作用。

③凝聚作用。

④考核作用。

6、财务管理目标的特征：

①财务管理目标具有相对稳定性。

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②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控

制）

③财务管理目标具有层次性。

7、财务管理的总体目标：

①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利

润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作

用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般

职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：

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①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险

相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而

很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考

评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法

确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它

在目前还是难以付诸实行的理财目标。

10、财务管理的原则：

①资金合理配置原则。

②收支积极平衡原则。

③成本效益原则。

④收益风险均衡原则。

⑤分级分口管理原则。

⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。

②要求收益与风险相适应，风险大，则要求的收益也高。

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③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项

目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得