财务审计控制程序.pdfVIP

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版号:A

标题:财务审计控制程序页码:1/2

1.0目的

通过审计监督，确保财务工作符合规定，企业经济利益，提高企业

经济效益。

2.0适用范围

本程序适用于本财务工作的审计控制。

3.0职责

3.1财务总监：负责批准《年度财务审计计划》。

3.2财务审计员：负责制定和实施《年度财务审计计划》。

3.3：负责配合审计工作及纠正措施的执行。

4.0工作程序

4.1财务审计员负责制定《年度财务审计计划》，并报财务总监批准，对每个

部门每月进行一次审计，必要时，经财务总监批准也可进行年度计划外的财

务审计。

4.2《年度财务审计计划》经批准后，由财务审计员向受审部门发送。

4.3财务审计员依据《财务审计工作规范》进行现场审计，收集记录不

合格项。

4.4审计结束后，财务审计员填写《财务审计检查表》，经财务总监审阅后，

发送给被审计部门的及财务主管。

4.5不合格项处理

4.5.1审计中发现的不合格项，由财务审计员填写《财务审计不合格及纠正

措施报告》，交财务总监审阅。

4.5.2收到纠正要求的部门，应在规定时间内制定纠正措施方案，组

织实施，并在限期前将《财务审计不合格及纠正措施报告》传回至财务审计

员。

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4．5．3财务总监安排财务审计员负责纠正措施的实施、与验证，直至达

到要求为止。

4．6本程序的相关记录由财务审计员保存。

5．0相关文件及记录

财务审计工作规范

年度财务审计计划

财务审计检查表

财务审计不合格及纠正措施报告