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2026年税务遴选留抵退税实务题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年1月申请退还增值税留抵税额100万元，税务机关审核发现其2024年12月已享受研发费用加计扣除政策，该企业当期可退还的留抵税额是多少？

A.100万元

B.80万元

C.90万元

D.50万元

2.某外贸企业2025年2月申请退还留抵税额50万元，税务机关发现其2024年11月因出口退税率调整多缴纳了增值税，可抵减留抵税额的金额是多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.某服务业企业2025年3月申请留抵退税，其2024年留抵税额为200万元，2025年1月至3月新增留抵税额150万元，当期可退还的金额是多少？

A.150万元

B.200万元

C.50万元

D.0万元

4.某高新技术企业2025年4月申请留抵退税，其2024年留抵税额300万元，2025年1月至4月新增留抵税额250万元，当期可退还的金额是多少？

A.250万元

B.300万元

C.50万元

D.0万元

5.某中小微企业2025年5月申请留抵退税，其2024年留抵税额100万元，2025年1月至5月新增留抵税额80万元，当期可退还的金额是多少？

A.80万元

B.100万元

C.50万元

D.0万元

6.某软件开发企业2025年6月申请留抵退税，其2024年留抵税额200万元，2025年1月至6月新增留抵税额180万元，当期可退还的金额是多少？

A.180万元

B.200万元

C.50万元

D.0万元

7.某农产品加工企业2025年7月申请留抵退税，其2024年留抵税额150万元，2025年1月至7月新增留抵税额120万元，当期可退还的金额是多少？

A.120万元

B.150万元

C.50万元

D.0万元

8.某物流企业2025年8月申请留抵退税，其2024年留抵税额180万元，2025年1月至8月新增留抵税额160万元，当期可退还的金额是多少？

A.160万元

B.180万元

C.50万元

D.0万元

9.某医药企业2025年9月申请留抵退税，其2024年留抵税额250万元，2025年1月至9月新增留抵税额200万元，当期可退还的金额是多少？

A.200万元

B.250万元

C.50万元

D.0万元

10.某集成电路企业2025年10月申请留抵退税，其2024年留抵税额300万元，2025年1月至10月新增留抵税额280万元，当期可退还的金额是多少？

A.280万元

B.300万元

C.50万元

D.0万元

二、多选题（共10题，每题3分）

1.以下哪些企业可享受增值税留抵退税政策？

A.制造业企业

B.外贸企业

C.中小微企业

D.个体工商户

2.增值税留抵退税政策对以下哪些行业有针对性？

A.研发费用加计扣除企业

B.高新技术企业

C.农产品加工企业

D.房地产开发企业

3.以下哪些情况会影响留抵退税金额？

A.出口退税率的调整

B.研发费用加计扣除政策

C.企业规模的变化

D.税率调整

4.留抵退税政策对以下哪些地区有特殊优惠？

A.西部地区

B.中小企业聚集区

C.高新技术产业园区

D.经济特区

5.以下哪些企业可享受留抵退税的加速退还政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除企业

C.中小微企业

D.外贸企业

6.留抵退税政策对以下哪些行业有重点支持？

A.制造业

B.服务业

C.医药行业

D.集成电路产业

7.以下哪些情况会导致留抵税额增加？

A.企业扩大生产规模

B.税率调整

C.出口业务减少

D.研发投入增加

8.留抵退税政策对以下哪些地区有特别支持？

A.东北地区

B.长江经济带

C.珠三角地区

D.京津冀地区

9.以下哪些企业可享受留抵退税的快速退税政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除企业

C.中小微企业

D.外贸企业

10.留抵退税政策对以下哪些行业有重点扶持？

A.制造业

B.服务业

C.医药行业

D.集成电路产业

三、判断题（共10题，每题2分）

1.制造业企业可享受全额留抵退税政策。（×）

2.外贸企业因出口退税率调整多缴纳的增值税可抵减留抵税额。（√）

3.中小微企业可享受加速留抵退税政策。（√）

4.高新技术企业可享受全额留抵退税政策。（√）

5.农产品加工企业可享受留抵退税政策。（√）

6.物流企业可享受留抵退税政策。（√）

7.医药企业可享受留抵退税政策。（√）

8.集成电路企业可享受全额留抵退税政策。（√）

9.留抵退税