公司内审报告与标准制度编写指南企业合规化建设工具.docVIP

公司内审报告与标准制度编写指南企业合规化建设工具

一、工具概述与适用范围

本工具旨在为企业提供系统化的内审报告编写与标准制度制定方法，助力企业构建规范化、合规化的管理体系。适用于企业内部审计部门、合规管理部门、各业务单元及制度编写人员，可用于年度/专项内审报告编制、管理制度修订与新建、合规风险排查与整改等场景，保证企业运营符合法律法规及内部管理要求。

二、内审报告编写流程与模板

（一）内审报告编写流程

内审报告是审计工作的成果输出，需遵循“准备-实施-分析-撰写-整改”的闭环流程，保证内容客观、数据准确、建议可行。

1.审计准备阶段

明确审计目标：根据企业年度审计计划或专项需求，确定审计范围（如财务、采购、人力资源等）、审计重点（如流程合规性、数据真实性、风险控制有效性）及审计依据（法律法规、行业标准、企业制度等）。

组建审计小组：由审计负责人*担任组长，成员包括财务、业务、合规等专业人员，明确分工（如资料组、访谈组、检查组）。

收集审计资料：收集与审计范围相关的制度文件、流程记录、财务数据、合同台账等，保证资料完整、准确。

2.审计实施阶段

现场检查：通过查阅文件、实地观察、抽样测试等方式，验证流程执行情况，记录审计发觉（如“采购流程未执行‘三比一议’规定”“费用报销缺少审批人签字”）。

访谈沟通：与相关部门负责人（如采购部经理、财务主管）及关键岗位人员访谈，知晓实际操作中的问题及原因，形成访谈纪要。

问题分类：将审计发觉按“合规性、有效性、效率性”分类，标注风险等级（高、中、低，如“未及时备案合同”为低风险，“资金支付审批缺失”为高风险）。

3.报告撰写阶段

内容结构：包括审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、原因分析、影响评估）、整改建议（具体措施、责任部门、完成时限）、审计结论（整体评价、改进方向）。

数据支撑：用数据量化问题（如“2023年Q1采购合同中，15%未按规定备案”），避免模糊表述。

语言规范：使用客观、中立的语言，避免主观臆断，如“建议完善采购审批流程”而非“采购流程混乱”。

4.整改跟踪阶段

反馈沟通：将报告初稿与被审计部门（如生产部*）沟通，确认问题准确性及整改建议可行性，避免争议。

正式发布：根据反馈意见修订后，报审计负责人*及企业管理层审批，正式发布报告。

整改验证：跟踪整改进度，在规定时限后（如30天）检查整改效果，形成闭环管理。

（二）内审报告模板

表1：公司内部审计报告（模板）

项目

内容说明

示例

报告标题

明确审计主题及范围

《2023年第二季度采购流程专项审计报告》

审计概况

审计目标、范围、时间、依据、小组成员

目标：检查采购流程合规性；范围：2023年4-6月采购业务；依据：《公司采购管理制度》

审计发觉（问题清单）

按风险等级排序，每项问题描述+原因分析+影响评估

高风险：采购合同未备案（原因：制度执行不到位；影响：存在法律纠纷隐患）

整改建议

针对每项问题，提出具体措施、责任部门、完成时限

建议采购部于2023年8月31日前完成历史合同补备案，并加强制度培训

审计结论

总结审计结果，评价合规性及风险水平，提出改进方向

整体采购流程基本合规，但合同管理存在漏洞，需加强制度执行监督

附件

审计工作底稿、访谈记录、样本资料等

附《采购合同检查抽样表》《采购部访谈纪要》

编制人/审核人

审计小组组长、审计负责人签字

编制人：；审核人：

三、标准制度编写流程与模板

（一）标准制度编写流程

标准制度是企业合规运营的“规则手册”，需遵循“需求调研-框架设计-内容撰写-审核发布-培训执行”的流程，保证制度科学、可操作、符合企业实际。

1.需求调研阶段

识别需求：结合法律法规更新（如《数据安全法》）、企业战略调整（如拓展新业务）、审计发觉问题（如“费用报销流程不规范”），明确制度编写需求。

现状分析：梳理现有制度体系，识别缺失、冲突或过时的制度（如《合同管理办法》未涵盖电子合同条款）。

stakeholder访谈：与业务部门（如销售部、人力资源部）、法务部门、管理层沟通，知晓制度执行中的痛点及需求。

2.框架设计阶段

制度层级：明确制度层级（如“管理办法-实施细则-操作指引”），避免层级混乱。

结构规范：采用“总-分-总”结构，包括目的、范围、职责、具体规定、附则等章节。

逻辑清晰：章节顺序按“原则-流程-责任-监督”排列，保证内容连贯。

3.内容撰写阶段

条款明确：用“应”“不得”“可”等规范用语，避免歧义（如“报销单据需经部门负责人签字”而非“报销单据最好签字”）。

流程可视化：对复杂流程（如“采购审批流程”）附流程图，明确节点、责任岗位及时限。

引用标准：引用国家/行业标准时，注明标准号（如“参照GB/T19001-2016质量管理体系要求”）。

4.审核发布