2025年学历类自考专业(会计)中国税制-高级财务会计参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-高级财务会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据2025年增值税政策，下列业务适用税率9%的是（）

A.交通运输服务

B.现代服务业

C.建筑服务

D.增值电信服务

2、小微企业2025年度应纳税所得额不超过300万元部分，企业所得税实际税率为（）

A.25%

B.15%

C.5%

D.2.5%

3、下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.住房租金

C.医疗费用

D.商业健康保险

4、消费税中，下列环节需要缴纳消费税的是（）

A.生产环节

B.销售环节

C.使用环节

D.生产后进口环节

5、土地增值税计算扣除项目时，下列金额可以扣除的是（）

A.建安成本

B.取得土地使用权所支付的金额

C.债务重组支出

D.购房款

6、契税的税率幅度为（）

A.3%-5%

B.1%-3%

C.5%-10%

D.0.5%-1%

7、印花税中，借款合同适用税率是（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

8、车辆购置税的减征政策中，新能源汽车减征幅度为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9、研发费用加计扣除的比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10、企业所得税预缴申报的截止时间为（）

A.季度终了后15日内

B.次月15日前

C.次月25日前

D.年度汇算清缴期

11、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是多少？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、企业所得税法定税率是多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

13、固定资产加速折旧政策中，可一次性税前扣除的金额是原值的比例？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

14、个人专项附加扣除中，赡养老人每月扣除标准是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

15、关税完税价格计算中，应包含的运输和保险费比例是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

16、消费税中，下列不属于从价定率税目的是？

A.小汽车

B.高档化妆品

C.酒精饮料

D.黄酒

17、房产税从价计征的税率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-30%

19、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花的是？

A.银行贷款

B.债券发行

C.产权转移

D.购销合同

20、土地增值税增值额计算中，扣除项目不包括的是？

A.取得土地使用权所付费用

B.新建房及配套设施成本

C.增值税

D.评估费用

21、2025年增值税一般纳税人销售货物适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税中，研发费用可享受加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

23、下列属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.住房租金

B.大病医疗

C.购买商业保险

D.子女教育

24、关税完税价格的确定依据不包括？

A.境内销售价格

B.买方合理利润

C.成交价格

D.境外保险费

25、环境保护税中，大气污染物计税依据是？

A.污染当量

B.排放量

C.浓度值

D.成本费用

26、房产税从价计征的计税依据是？

A.房产原值

B.房产余值

C.年租金收入

D.市场评估价

27、借款合同印花税税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免征

28、契税首套房税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

29、耕地占用税计税依据是？

A.土地面积

B.土地用途

C.建筑面积

D.地下水位

30、车船税按排量计税的车辆是？

A.客车

B.货车

C.摩托车

D.船舶

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据中国税制，下列关于增值税税率表述正确的有（）

A.销售不动产适用13%税率

B.提供现代服务适用6%税率

C.小规模纳税人适用3%征收率

D.增值税专用发票必须由税务局印制

32、企业所得税的计算中，下列可以作为税前扣除项目的有（）

A.购买固定资产的贷款利息支出

B.资产评估增值形成的损失

C.研发费用加计扣除部分

D.与关联方之间的非正常资金往来

33、下列属于个人所得税专项附加扣除的项目有（）

A.子女教育

B.住房租金

C.绩效