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2025年学历类自考教育法学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的税务登记时间是在领取营业执照后多少日内完成？

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

2、下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.财产税

3、根据《消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.小汽车

B.金银首饰

C.酒精饮料

D.电池

4、在中国税制中，房产税的计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产原值扣除10%后的余值

C.房产租金收入

D.市场评估价值

5、下列哪项属于关税的征税环节？

A.进口环节

B.出口环节

C.国内销售环节

D.生产环节

6、根据《企业所得税法》，小型微利企业的所得税税率是（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7、城镇土地使用税的纳税人是（）。

A.土地所有者

B.土地使用者

C.建筑物所有人

D.土地承包人

8、耕地占用税的征税对象是（）。

A.城市土地

B.农村集体土地

C.国有土地

D.海域

9、车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.8%

C.10%

D.13%

10、根据《税收征收管理法》，税务机关进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查阅账簿

B.调取电子数据

C.查封财产

D.暂扣营业执照

11、中国增值税一般纳税人的增值税税率是多少？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、企业所得税的法定基本税率是多少？

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

13、个人所得税子女教育专项附加扣除每月标准为多少？

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

14、消费税中，卷烟在计征时同时采用从价税和从量税，其中从量税的税率是多少？

A.30%

B.20元/条

C.10元/条

D.5元/条

15、关税完税价格通常以货物成交价格为基础，并采用哪一种贸易术语计算？

A.FOB

B.CIF

C.EXW

D.DDP

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.6%

C.12%

D.3%

17、耕地占用税在一般地区的人均耕地面积低于多少亩时适用较低税率？

A.1亩

B.2亩

C.3亩

D.5亩

18、车辆购置税的税率是多少？

A.5%

B.8%

C.10%

D.15%

19、小规模纳税人月销售额不超过多少元（2025年政策）可享受免税？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

20、契税首套房的税率是多少？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人办理税务登记的时限是？

A.登记后15日内

B.领取营业执照后30日内

C.税务机关通知后10日内

D.纳税项目变更后7日内

B

22、增值税一般纳税人销售自产货物，适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

C

23、企业所得税的免征额标准为？

A.每年100万元

B.每年25万元

C.每年150万元

D.每年200万元

B

24、2025年增值税一般纳税人适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

25、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.医疗费用

D.境外就业

26、消费税中甲类白酒的税率是？

A.20%

B.10%

C.30%

D.50%

27、税收征管法规定，税务机关送达税务文书的最长时限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

28、关税完税价格的计算公式为？

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税

C.组成计税价格=关税完税价格+增值税

D.组成计税价格=关税完税价格

29、下列哪项属于营业税改征增值税的应税行为？

A.转让无形资产

B.提供金融服务

C.销售不动产

D.建造安装工程

30、企业所得税固定资产加速折旧政策适用范围是？

A.所有企业

B.年利润200万以下企业

C.高新技术企业

D.东北地区企业

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中属于流转税的是：（）

A.