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2026年财务管理基础与报销流程试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于企业财务管理的基本职能？

A.资金筹集

B.资金投放

C.资金管理

D.成本控制

2.企业财务报表中，反映企业在某一特定日期财务状况的报表是？

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.所有者权益变动表

3.某公司2025年净利润为500万元，所得税费用100万元，则其税后净利为？

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.300万元

4.企业采用现金折扣政策的主要目的是？

A.降低坏账风险

B.提高市场占有率

C.加速应收账款回收

D.增加销售利润

5.以下哪种支付方式最适合大额、紧急的跨区域资金调拨？

A.承兑汇票

B.银行本票

C.银行承兑汇票

D.电子转账

6.企业报销流程中，哪一步是关键控制环节？

A.报销单填写

B.部门负责人审批

C.财务复核

D.领导签字

7.根据《企业会计准则》，固定资产折旧方法不包括？

A.直线法

B.岁末双倍余额递减法

C.工作量法

D.加速折旧法

8.某企业2025年销售收入1000万元，销售成本600万元，毛利率为？

A.40%

B.60%

C.50%

D.30%

9.企业内部控制的目的是？

A.提高财务报表质量

B.降低经营风险

C.优化资源配置

D.以上都是

10.报销单据中，以下哪项不属于“三单匹配”要求？

A.发票

B.收据

C.领用清单

D.费用明细表

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.企业财务管理的内容包括？

A.筹资管理

B.投资管理

C.营运资金管理

D.分配管理

E.成本控制

2.影响企业现金流量的因素有？

A.销售收入

B.资产折旧

C.应付账款

D.长期借款

E.所得税

3.报销流程中，财务部门需审核的内容包括？

A.支出合理性

B.单据合规性

C.金额准确性

D.审批权限是否完整

E.用途是否明确

4.固定资产管理的环节包括？

A.购置

B.使用

C.折旧

D.出售

E.清理

5.企业常见的筹资方式有？

A.银行贷款

B.发行股票

C.发行债券

D.融资租赁

E.内部积累

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.财务报表必须按照时间顺序编制，不得调整期初数据。（×）

2.现金折扣率越高，对企业越有利。（×）

3.报销单据必须加盖公司公章才能生效。（×）

4.固定资产折旧是税前扣除的费用。（√）

5.企业采用权责发生制记账，收入和费用确认与现金收付无关。（√）

6.企业报销流程中，部门负责人签字可代替财务审批。（×）

7.银行本票适用于小额、非紧急的支付需求。（√）

8.企业内部控制的目的是完全消除财务风险。（×）

9.存货周转率越高，企业资金周转效率越低。（×）

10.企业报销单据必须附带发票原件或复印件。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述企业财务管理的职能及其重要性。

答案：

-职能：资金筹集、资金投放、资金管理和收益分配。

-重要性：

1.优化资源配置，提高资金使用效率；

2.降低财务风险，保障企业稳健经营；

3.提升盈利能力，增强市场竞争力；

4.保障财务信息真实可靠，支持决策。

2.简述企业报销流程的基本步骤。

答案：

1.费用发生：员工产生费用并取得合规单据；

2.填写报销单：注明费用明细、金额、用途等；

3.部门审批：提交部门负责人签字；

4.财务审核：检查单据合规性、金额准确性；

5.领导签字：公司领导审批；

6.支付报销：财务部门办理转账或现金支付。

3.简述企业内部控制的基本原则。

答案：

1.全面性：覆盖所有业务环节；

2.重要性：重点关注高风险领域；

3.制衡性：部门间相互监督；

4.适应性：随业务变化动态调整；

5.成本效益：控制成本与效益匹配。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年销售收入800万元，销售成本500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，所得税率25%。计算其净利润。

答案：

-毛利=销售收入-销售成本=800-500=300万元；

-营业利润=毛利-管理费用-财务费用=300-100-50=150万元；

-所得税=营业利润×25%=150×0.25=37.5万元；

-净利润=营业利润-所得税=150-37.5=112.5万元。