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2026年企业所得税汇算清缴易错题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.500万元

B.700万元

C.1000万元

D.800万元

2.某高新技术企业2025年度应纳税所得额200万元，其享受的税收优惠为按15%的税率征收企业所得税，但实际按20%税率申报。该企业多缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

3.某零售企业2025年度取得含税销售收入1200万元，增值税税率为13%，其计税基础为多少万元？

A.1057.69万元

B.1000万元

C.1151.32万元

D.1300万元

4.某软件开发企业2025年度发生的研究开发费用300万元，已计入当期损益。若该企业符合加计扣除政策，按175%扣除，则其可减少应纳税所得额多少万元？

A.60万元

B.90万元

C.105万元

D.120万元

5.某外贸企业2025年度出口货物销售额500万美元，退税率15%，则其可退回的企业所得税为多少万元？（假设美元汇率1:7）

A.52.5万元

B.75万元

C.87.5万元

D.100万元

6.某餐饮企业2025年度取得餐费收入800万元，发生食品安全罚款5万元。该罚款在企业所得税前应如何处理？

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.全额税后扣除

D.不予税前扣除

7.某房地产企业2025年度取得土地增值税600万元，该税金在企业所得税前应如何处理？

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.不予税前扣除

D.分5年摊销扣除

8.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为1000万元。该企业可在税前扣除的捐赠支出为多少万元？

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.0万元

9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入在企业所得税前应如何处理？

A.全额免税

B.减半免税

C.全额纳税

D.减半纳税

10.某企业2025年度发生固定资产毁损损失100万元，其提供的保险赔偿款为30万元。该损失在企业所得税前可扣除多少万元？

A.100万元

B.70万元

C.30万元

D.0万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列哪些支出在企业所得税前可全额扣除？（）

A.季节性停工修理费

B.职工福利费（按工资总额14%标准）

C.广告费（不超过当年销售收入15%）

D.资产租赁费（按合同约定）

2.高新技术企业享受税收优惠的条件包括哪些？（）

A.企业研发费用占比不低于10%

B.产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域

C.科技人员占比不低于20%

D.企业资产总额不低于2000万元

3.以下哪些情况会导致企业所得税前不得扣除？（）

A.非法所得

B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金

D.资本性支出

4.出口退税政策适用于哪些企业？（）

A.一般贸易企业

B.加工贸易企业

C.服务贸易企业

D.内外资合资企业

5.企业发生的以下哪些费用可按实际发生额税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工培训费

C.办公设备租赁费

D.车辆购置税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的招待费支出，按实际发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（）

2.固定资产折旧允许在税前扣除，但不得扣除其修理费用。（）

3.企业取得的无形资产转让收益，全额计入应纳税所得额。（）

4.居民企业之间的股息红利收入，免税。（）

5.企业发生的环保罚款，全额税前扣除。（）

6.企业取得的财政补贴收入，全部计入应纳税所得额。（）

7.高新技术企业自设立之日起即可享受15%的所得税税率。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，按年度利润总额的12%税前扣除。（）

9.固定资产毁损净损失，允许税前扣除。（）

10.企业发生的财务费用，按实际发生额税前扣除，但不得超过利息费用的50%。（）

四、计算题（共5题，每题5分）

1.某制造业企业2025年度销售收入8000万元，成本5000万元，期间费用1500万元，财务费用200万元。该企业享受研发费用加计扣除75%的政策，实际发生研发费用800万元。假设无其他调整事项，计算其应纳税所得额和应纳企业所得税（税率25%）。

2.某房地产企业2025年度取得土地出让金收入5000万元，发生土地增值税800万元。假设无其他调整事项，计算其土地增值税对当期应