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2025年初级会计《税收征管法》测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

2.纳税人采用查账征收方式缴纳税款，应当按照（）的期限申报纳税。

A.税务机关核定的

B.月或者季

C.年或者季

D.税务机关根据情况确定的

3.税务机关有权采用（）方法核定应纳税额。

A.查账

B.查定

C.查验

D.以上都是

4.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

5.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。滞纳金的利率一般按（）计算。

A.银行同期贷款利率

B.银行同期存款利率

C.法定利率

D.税务机关确定的利率

6.税务检查的形式不包括（）。

A.调查取证

B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地

D.询问纳税人有关人员

7.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，首先应当申请（）。

A.税务行政赔偿

B.税务行政复议

C.税务行政诉讼

D.向上级税务机关反映

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。行政复议决定分为（）。

A.维持、撤销、变更、确认违法

B.批准、不批准

C.允许、不允许

D.以上都不是

9.税务机关对于偷税行为，除追缴其不缴或者少缴的税款外，处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A.一倍以上五倍以下

B.二倍以上五倍以下

C.三倍以上五倍以下

D.一倍以上十倍以下

10.税务机关发现纳税人有可以由税务机关依法予以撤销的税收违法行为时，应当自发现之日起（）内撤销该行为。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

11.税务登记的主要种类包括（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.账户登记

12.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款：（）。

A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将外出经营活动情况报税务机关备案的

D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的

13.税务机关在税务检查中有权（）。

A.查阅、复制与纳税有关的文件、资料

B.调查取证

C.检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地

D.查询有关单位在金融机构的存款账户

14.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。

A.行政复议是行政执法监督的重要方式

B.行政复议必须由上一级行政机关管辖

C.行政复议可以附带审查行政行为的合法性和适当性

D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

15.税收优先于（）。

A.拍卖所得优先受偿

B.保证债权

C.融资租赁债权

D.抵押权、质权

16.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持有关证件，向（）报验登记。

A.本县税务机关

B.所在地的税务机关

C.临时经营地税务机关

D.根据税务机关指定的地点

17.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，包括（）。

A.财务会计报表和有关资料

B.实际生产经营情况

C.账簿、记账凭证和完