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2026年税务申报专员试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至次年6月30日

C.4月1日至次年3月31日

D.企业营业执照登记年度

2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.37.5万元

D.50万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其中最低税率对应的是（）。

A.年应纳税所得额不超过30万元的部分

B.年应纳税所得额不超过5万元的部分

C.年应纳税所得额不超过10万元的部分

D.年应纳税所得额不超过20万元的部分

4.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需经税务机关审批后抵扣

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.每年24000元

6.某企业2025年发生广告费支出80万元，上年结转的广告费为20万元，当年销售收入为500万元。根据税法规定，当年可扣除的广告费为（）。

A.80万元

B.100万元

C.60万元

D.20万元

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收滞纳税款的（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

8.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或17%

D.0%或3%

9.个人所得税居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税率为20%，应纳税所得额为10万元，其应预扣预缴的税额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.6万元

10.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前100%加计扣除的优惠政策，适用于（）。

A.所有企业

B.高新技术企业

C.小微企业

D.重点高新技术企业

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

2.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.3%

3.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.转让固定资产的净损失

4.小规模纳税人增值税征收率的调整由（）。

A.财政部决定

B.税务总局决定

C.省级税务局决定

D.市级税务局决定

E.地方政府决定

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.询问纳税人有关纳税事项

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.处以罚款

E.要求纳税人提供纳税担保

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）

2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）

3.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）

4.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）

6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，可以延期申报，但需缴纳滞纳金。（）

7.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，与公司所得税税率一致。（）

8.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按9%扣除进项税额。（）

9.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，可以免征增值税。（）

10.根据《税收征收管理法》，纳税人有权要求税务机关对征收的税款提供书面凭证。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的注意事项。

3.简述企业所得税前可以扣除的费用类型。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年度销售收入为800万元，发生广告费60万元，上年结转广告费20万元。根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费为多少？

2.某居民个人2025年取得工资薪金所得12万元，专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他应税所得5万元。假设工资薪金预扣预缴税率为20%，其他应税所得适用20%税率。计算