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2026年税务营商环境优化题库含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年研发费用加计扣除比例调整为100%，其2025年度应纳税所得额为500万元，则其可享受的税收优惠金额为多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

2.某餐饮企业2025年1月取得餐饮收入80万元，其中含增值税收入12万元，增值税税率为6%，则其应纳增值税额为多少？

A.4.8万元

B.5.28万元

C.6万元

D.8万元

3.某外贸企业2025年出口货物离岸价为100万美元，退税率15%，则其可获得的出口退税额为多少（假设汇率1美元=6.8人民币）？

A.60万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

4.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，其适用15%的优惠税率，则其应纳企业所得税为多少？

A.30万元

B.45万元

C.60万元

D.75万元

5.某小型微利企业2025年应纳税所得额为100万元，则其可享受的减免税额为多少（假设减免税政策为应纳税所得额的50%减半征收）？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

6.某个体工商户2025年经营所得收入为120万元，成本费用60万元，则其应纳个人所得税的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.某企业2025年取得股息收入50万元，其中含股息税额5万元，则其可抵扣的应纳税所得额为多少？

A.50万元

B.45万元

C.40万元

D.0万元

8.某企业2025年购买环保设备投资200万元，可享受10%的税收抵免，则其可抵扣的企业所得税为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的税率，则其应纳企业所得税为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

10.某个人2025年取得劳务报酬收入30万元，则其应纳个人所得税的税率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些行业可享受研发费用加计扣除税收优惠政策？

A.制造业

B.软件、信息技术服务业

C.农业、林业

D.金融业

2.某企业2025年取得以下收入，哪些可享受增值税即征即退政策？

A.出口货物收入

B.软件产品销售收入

C.老旧设备转让收入

D.生活性服务业收入

3.以下哪些企业可享受小型微利企业所得税减免政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业

C.年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业

D.年应纳税所得额超过500万元的企业

4.某企业2025年取得以下支出，哪些可享受企业所得税税前扣除？

A.职工工资及社保支出

B.购买固定资产支出

C.研发费用支出

D.股票转让损失

5.以下哪些个人所得可享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

6.某企业2025年取得以下收入，哪些可享受增值税留抵退税政策？

A.出口货物收入

B.出口退税率高于进项税率的进口货物收入

C.一般纳税人购进免税货物支出

D.生活性服务业收入

7.以下哪些企业可享受高新技术企业税收优惠政策？

A.科技型中小企业

B.软件企业

C.研发投入占比超过10%的企业

D.营业收入超过2000万元的企业

8.某企业2025年取得以下支出，哪些可享受增值税进项税额抵扣？

A.购进原材料支出

B.购进办公用品支出

C.职工福利费支出

D.购进固定资产支出

9.以下哪些个人所得可享受个人所得税综合所得汇算清缴？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.税延养老保险收入

10.某企业2025年取得以下收入，哪些可享受税收优惠政策？

A.绿色环保产品销售收入

B.转让旧厂房收入

C.研发成果转化收入

D.营业外收入

三、判断题（每题1分，共10题）

1.小型微利企业2025年可享受应纳税所得额减半征收企业所得税政策。（正确/错误）

2.高新技术企业2025年可享受15%的优惠税率。（正确/错误）

3.研发费用加计扣除比例2025年调整为100%。（正确/错误）

4.个人取得劳务报酬所得可享受个人所得税专项附加扣除。（正确/错误）

5.出口企业2025年可享受增值税即征即退政策。（正确/错误）

6.一般纳税人购进免税货