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2026年税务师实务专项训练

考试时间：120分钟?总分：150分?年级/班级：2025级税务专业本科

一、选择题

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按其他纳税人同类货物的平均销售价格确定

E.按纳税人当月同类劳务的平均价格确定

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物用于无偿赠送

E.将购进货物用于个人消费

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列各项中，不属于职工薪酬范围的是（）。

A.职工的工资、奖金、津贴和补贴

B.职工的福利费

C.职工的社会保险费

D.职工的辞退福利

E.职工的股权激励费用

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.依法收取的行政事业性收费

D.利息收入

E.国债利息收入

5.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除项目的表述，正确的是（）。

A.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

B.居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的专项附加扣除后的余额，为应纳税所得额

C.居民个人的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

D.居民个人的财产租赁所得，以每次收入额减除法定费用后的余额，为应纳税所得额

E.居民个人的财产转让所得，以每次收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于应税消费品的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

E.游艇

7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税应税车辆的是（）。

A.小轿车

B.摩托车

C.电动汽车

D.拖拉机

E.警车

8.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，应按规定缴纳城市维护建设税的是（）。

A.代收代缴消费税的单位

B.代收代缴增值税的单位

C.代收代缴企业所得税的单位

D.代收代缴个人所得税的单位

E.代收代缴资源税的单位

9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

E.专利申请权转让合同

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。

A.税务检查

B.税收强制执行

C.税收保全

D.税收征收

E.税收处罚

二、填空题

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用税率，应当按照______的规定计算确定。

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务，应当向购买方开具______。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当按实际发生额计入当期______。

4.企业所得税的纳税人分为______和______两种。

5.个人所得税的纳税人分为______和______两种。

6.消费税的征收范围包括______、______、______、______、______、______、______、______、______和______。

7.车辆购置税的税率为______。

8.城市维护建设税的税率为______。

9.印花税的税率为______。

10.税收征收管理的基本原则包括______、______、______和______。

三、多选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.转让土地使用权

E.提供金融服务

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额调整事项的是（）。

A.业务招待费支出

B.广告费和业务宣传费支出

C.资产折旧费用

D.公益性捐赠支出

E.非广告性质的赞助支出

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税应纳税所得额扣除项目的是（）。

A.工资、薪金所得

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.资产租赁所得

E.财产转让所得

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.