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2026年会计师事务所合伙人审计质量控制题库含答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据《中国注册会计师审计质量控制准则第5101号——会计师事务所对历史财务报表审计业务执行的质量控制》，会计师事务所执行审计业务时，应当如何确定审计工作的范围、时间安排和资源分配？

A.仅根据客户提供的资料确定

B.仅根据事务所内部规定执行

C.结合客户需求和事务所标准，由项目合伙人最终决定

D.由审计团队成员集体讨论决定

2.某会计师事务所的审计合伙人发现某审计项目存在重大错报风险，但项目组未按计划执行进一步审计程序。根据《会计师事务所内部治理指南》，合伙人应如何处理？

A.要求项目组延长审计时间

B.直接接管审计工作

C.向事务所质量控制部门报告并监督整改

D.忽略该问题，等待客户投诉

3.在执行审计质量控制复核时，审计合伙人发现某项目未遵循审计准则。根据《中国注册会计师质量控制准则》，合伙人应如何处理？

A.直接修改审计报告

B.要求项目组立即更正，并记录复核过程

C.与客户管理层沟通，要求其整改

D.通知监管机构，避免处罚

4.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中存在利益冲突，根据《中国注册会计师职业道德守则》，合伙人应如何处理？

A.允许项目组继续审计，但要求其回避敏感环节

B.立即终止审计工作

C.向事务所道德委员会报告，并监督处理

D.与客户协商，由客户更换项目组成员

5.根据《会计师事务所内部治理指南》，审计合伙人每年至少应参与多少个审计项目的质量控制复核？

A.1个

B.3个

C.5个

D.所有项目

6.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中未执行风险评估程序。根据《中国注册会计师审计准则》，合伙人应如何处理？

A.要求项目组补充执行，但不记录复核过程

B.直接出具保留意见的审计报告

C.监督项目组整改，并记录复核过程

D.与客户管理层沟通，要求其承担审计责任

7.根据《中国注册会计师审计质量控制准则第5101号》，审计合伙人如何确保审计工作符合独立性要求？

A.仅依赖客户提供的独立性声明

B.仅执行事务所内部独立性政策

C.结合客户情况和事务所标准，持续监控独立性

D.由审计团队成员自行判断

8.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中存在违反职业道德行为。根据《中国注册会计师职业道德守则》，合伙人应如何处理？

A.要求项目组道歉，并继续审计

B.立即终止审计工作

C.向事务所道德委员会报告，并监督处理

D.与客户协商，由客户承担后果

9.根据《会计师事务所内部治理指南》，审计合伙人如何确保审计工作符合质量控制准则？

A.仅依赖项目组自评报告

B.仅执行事务所内部质量控制检查

C.结合项目组自评和内部检查，持续监督

D.由审计团队成员自行判断

10.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中未执行必要的审计程序。根据《中国注册会计师审计准则》，合伙人应如何处理？

A.要求项目组补充执行，但不记录复核过程

B.直接出具无法表示意见的审计报告

C.监督项目组整改，并记录复核过程

D.与客户管理层沟通，要求其承担审计责任

二、多选题（每题3分，共5题）

1.根据《中国注册会计师审计质量控制准则》，审计合伙人应如何确保审计工作符合质量控制准则？

A.定期复核审计工作底稿

B.确保项目组具备必要的专业胜任能力

C.执行独立性要求

D.仅依赖项目组自评报告

2.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中存在违反职业道德行为。根据《中国注册会计师职业道德守则》，合伙人应如何处理？

A.立即终止审计工作

B.向事务所道德委员会报告

C.与客户协商，由客户承担后果

D.要求项目组道歉，并继续审计

3.根据《会计师事务所内部治理指南》，审计合伙人如何确保审计工作符合独立性要求？

A.持续监控客户关系

B.执行事务所内部独立性政策

C.仅依赖客户提供的独立性声明

D.由审计团队成员自行判断

4.某会计师事务所的审计合伙人发现某项目组在审计过程中未执行风险评估程序。根据《中国注册会计师审计准则》，合伙人应如何处理？

A.监督项目组整改，并记录复核过程

B.直接出具保留意见的审计报告

C.要求项目组补充执行，但不记录复核过程

D.与客户管理层沟通，要求其承担审计责任

5.根据《中国注册会计师审计质量控制准则第5101号》，审计合伙人如何确保审计工作符合质量控制准则？

A.定期复核审计工作底稿

B.确保项目组具备必要的专业胜任能力

C.执行独立性要求

D.仅依赖项目组自评报告

三、判断题（每题2分，共