2026年医院财务人员年度工作计划.docxVIP

2026年医院财务人员年度工作计划

2026年是医院推进高质量发展的关键一年，面对医疗行业支付方式改革深化、运营成本压力增大、业财融合需求升级的复杂环境，财务部门将以“精准预算、精细成本、高效资金、合规风控”为核心目标，围绕医院战略规划和年度运营重点，系统推进财务管理全流程优化，为医院可持续发展提供坚实财务支撑。

一、预算管理：构建“业财一体、动态调控”的精准管理体系

以医院年度发展目标为导向，将预算编制与科室业务计划深度绑定，重点强化“三全”预算管理（全员参与、全流程覆盖、全维度考核）。一是优化预算编制方法，改变传统增量预算模式，对人员经费采用“编制+绩效”双因子测算，对设备采购实施“成本效益分析+使用效率评估”前置审核，对药品耗材支出结合DRG/DIP病组结构、临床路径标准制定单病种消耗限额，确保预算与业务需求匹配度提升至90%以上。二是建立预算执行动态监控机制，依托财务信息系统设置12类关键指标预警阈值（如人员支出占比、医疗设备利用率、药品库存周转天数等），按月生成《预算执行偏差分析报告》，对偏差率超过5%的项目启动“科室说明+财务复核+分管院长审批”三级干预流程，确保季度预算执行率不低于75%、全年执行率控制在95%-102%区间。三是完善预算考核激励，将预算执行准确性、资源使用效率与科室绩效分配直接挂钩，设置“预算节约奖励”和“超支扣减”双向考核指标，其中医疗设备预算执行偏差每降低1%，科室绩效系数上浮0.5%；药品耗材超预算部分按10%比例扣减科室可控成本额度，推动预算从“约束工具”向“资源配置引擎”转型。

二、成本管控：聚焦“关键环节、重点领域”的精细化运营提升

针对医疗成本占比持续高位（2025年达68.2%）的痛点，2026年将以DRG/DIP支付改革为抓手，构建“成本核算-分析-管控”闭环体系。一是深化全成本核算，在现有科室成本、项目成本核算基础上，重点推进病组成本和单机成本核算，选取10个重点病种（如急性心肌梗死、脑出血等）开展成本穿透分析，明确检查、治疗、耗材等分项成本占比，制定单病种成本标准（误差率控制在±3%以内）；对CT、MRI等大型设备，按“设备原值+维护成本+人员成本+能耗”全周期口径核算单机成本，结合检查人次计算单位成本，为设备采购论证和使用效率考核提供数据支撑。二是强化重点成本管控，针对药品耗材占比（2025年32.1%），联合药学部、设备科建立“分类管理+动态监控”机制：对国家集采药品实施“零库存”管理，通过供应商直送模式降低仓储成本；对高值耗材推行“扫码计费+使用追溯”，每月统计科室耗材占比、耗占比（耗材/医疗收入），对耗占比超过25%的科室开展专项成本约谈，制定“一品一策”降本方案（如骨科高值耗材通过规范手术路径减少备用耗材浪费，预计全年节约1200万元）。三是推进运营效率提升，通过“成本-质量-效益”三维分析，对门诊次均费用、住院床日成本、百元医疗收入消耗卫生材料等15项核心指标进行横向（同级别医院）、纵向（历史数据）对比，针对门诊次均费用偏高问题（2025年较区域均值高8.7%），联合医务部优化门诊诊疗路径，减少重复检查，预计2026年门诊次均费用下降5%；针对住院床日成本，通过缩短平均住院日（目标从8.2天降至7.8天）降低间接成本分摊，预计节约运营成本800万元。

三、资金运营：打造“安全高效、灵活周转”的现金流管理模式

面对医保回款周期延长（2025年平均回款天数65天）、财政补助不确定性增加的挑战，2026年将重点优化资金收支平衡，确保流动性安全与资金效益双提升。一是强化收入端管理，建立“医保-自费-其他”分类回款机制：针对医保收入，与医保局建立“预结算+月度清算”沟通机制，通过DRG/DIP分组数据提前推送、异常病例及时申诉等方式，将回款周期缩短至50天以内；针对自费收入，优化诊间结算、移动支付等便捷缴费渠道，将门诊当日结算率从92%提升至98%，减少在院病人欠费；针对科研、教学等其他收入，制定“合同签订-进度跟踪-款项回收”全流程管理办法，确保到账率达100%。二是优化支出端安排，建立“资金池”动态管理模型，按“刚性支出（人员工资、药品耗材）-重点支出（设备采购、学科建设）-弹性支出（办公运维）”优先级排序，每月5日前编制《资金收支预测表》，对未来3个月资金头寸进行滚动预测，当可用资金低于月均支出的1.5倍时，启动“延迟非紧急付款+协调供应商账期”应急方案，确保资金链安全。三是提升资金使用效益，在保证流动性前提下，对阶段性闲置资金（预计日均余额2000万元）进行低风险理财配置，选择期限灵活、收益稳定的结构性存款或货币基金，预计年化收益率不低于2.5%，全年增加利息收入50万元以上。

四、财务核算：推进“业财融合、数据赋能”的标准化建设

以新政府