财务稽查内控审核制度范本.docxVIP

财务稽查内控审核制度范本

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司财务行为，强化内部管理，防范财务风险，保障公司资产安全与完整，提升财务管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过建立健全财务稽查与内部控制审核机制，确保公司财务活动的合规性、真实性和有效性。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动及相关内部控制流程。公司参股公司可参照执行，或根据其自身情况及双方协议另行规定。

（三）基本原则

1.独立性原则：财务稽查工作应保持相对独立性，稽查人员需独立于被稽查业务的直接经办和管理部门，以确保稽查结果的客观公正。

2.客观性原则：稽查工作必须以事实为依据，以制度为准绳，实事求是地反映问题，不主观臆断，不偏袒任何一方。

3.公正性原则：在稽查过程中，对所有被稽查对象一视同仁，严格按照规定的程序和标准进行，确保稽查结论的公平合理。

4.保密性原则：稽查人员应对稽查过程中接触到的公司商业秘密、财务信息及稽查结果予以严格保密，不得随意泄露。

二、组织机构与职责

（一）财务稽查领导小组

公司可根据实际情况设立财务稽查领导小组，由公司分管财务负责人牵头，成员可包括财务、审计、法务等相关部门负责人。其主要职责为：

1.审定公司财务稽查内控审核的中长期规划和年度工作计划。

2.审议重大稽查项目的实施方案及稽查报告。

3.协调解决稽查工作中遇到的重大问题和阻力。

4.对稽查发现的重大违规违纪行为及相关责任人的处理意见进行决策。

（二）财务稽查执行部门

财务稽查执行部门（可设在财务部或独立的内审部门，根据公司组织架构而定）是财务稽查内控审核工作的具体实施机构，其主要职责为：

1.拟定并组织实施财务稽查内控审核的年度及专项工作计划。

2.负责日常及专项财务稽查工作的具体组织与实施，包括制定稽查方案、组建稽查小组、开展稽查取证等。

3.对稽查过程中发现的问题进行梳理、分析，形成稽查工作报告，并提出初步处理意见和整改建议。

4.跟踪、督促被稽查部门对稽查发现问题的整改落实情况，并对整改效果进行验证。

5.建立健全稽查工作档案，负责相关资料的整理、归档与保管。

6.定期向财务稽查领导小组汇报稽查工作开展情况及重大发现。

（三）各业务部门职责

公司各业务部门是内部控制的第一道防线，其主要职责为：

1.严格执行公司各项财务管理制度及内部控制流程，确保本部门业务活动的合规性。

2.积极配合财务稽查执行部门的稽查工作，如实提供相关资料和情况，不得拒绝、拖延或隐瞒。

3.对稽查过程中发现的涉及本部门的问题，应认真对待，制定整改措施，明确责任人及整改期限，并积极组织落实。

三、财务稽查内控审核的范围与内容

（一）内部控制制度的健全性与有效性

1.检查公司现有财务及相关业务管理制度、流程是否健全、完善，是否符合国家法律法规及公司经营管理的实际需要。

2.评估各项内部控制制度的执行情况，检查是否存在制度形同虚设、执行不到位的现象。

3.关注内部控制的关键控制点是否得到有效识别和控制，是否存在控制缺陷或风险隐患。

（二）货币资金管理的稽查

1.库存现金的盘点与保管，是否存在白条抵库、挪用现金、超额留存等情况。

2.银行存款账户的开立、使用、销户是否合规，银行对账单的核对及未达账项的处理是否及时、准确。

3.票据（支票、汇票、本票等）的购买、领用、保管、背书转让及注销等环节的管理是否规范。

4.资金支付审批流程是否严格执行，支付依据是否充分、合法，是否存在越权审批、无审批支付等情况。

（三）采购与付款循环的稽查

1.采购计划的制定与审批是否合理，采购方式（招标、询价、比价等）的选择是否合规。

2.供应商的选择、评估与管理是否规范，合同的签订与履行是否符合规定。

3.采购物资的验收、入库手续是否完备，与采购合同、发票的核对是否一致。

4.付款审批与支付是否符合流程，是否存在提前付款、超额付款、重复付款等问题。

（四）销售与收款循环的稽查

1.销售合同的签订、审批流程是否合规，合同条款是否明确、合理，是否存在潜在风险。

2.销售收入的确认是否符合会计准则，是否及时、足额入账，有无虚增或隐瞒收入的情况。

3.应收账款的管理，包括账龄分析、催收机制是否健全有效，坏账准备的计提与核销是否符合规定。

4.销售退回、折扣与折让的处理是否合规，审批手续是否完备。

（五）成本费用控制的稽查

1.成本核算方法是否符合会计准则及公司规定，成本计算是否准确，费用归集与分配是否合理。

2.各项费用支出（如差旅费、业务招待费、办公费等）的审批报销流程是否合规，原始凭证是否真实、合法、完整，是否存在虚