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2026年理财规划CRS申报小测含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据CRS规定，金融机构在客户完成身份识别后，若发现客户信息不完整或无法核实，应在多长时间内完成补充识别？

A.7个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

2.以下哪种金融产品在CRS申报中可能被视为“机构持有”而非“客户持有”？

A.客户持有的境外股票账户

B.信托受益权（若由信托公司持有）

C.客户投资的境外债券基金

D.私募基金份额（若由基金管理人持有）

3.某中国居民在德国开设银行账户，其账户余额为50万欧元。根据CRS规定，该账户信息将被自动交换至中国税务机关，交换时间通常为？

A.次年3月31日前

B.当年12月31日前

C.次年6月30日前

D.当年6月30日前

4.对于“共同持有”的金融资产（如夫妻联名账户），CRS申报时通常如何处理？

A.分别申报为两个独立账户

B.仅申报一方账户信息

C.申报为“机构名义”账户

D.根据资产占比分配申报责任

5.若某客户在申报期内新增境外金融账户，金融机构应在多长时间内完成尽职调查并报送至税务机关？

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

6.以下哪项行为属于CRS框架下的“自我报告”义务？

A.金融机构向税务机关报送客户账户信息

B.客户主动向金融机构提供非居住国税号

C.税务机关通过数据交换获取客户信息

D.金融机构审核客户税务合规性

7.对于“复杂金融产品”（如结构化产品），金融机构在申报时需重点关注什么？

A.客户风险等级

B.产品底层资产的实际持有情况

C.产品发行规模

D.客户投资金额

8.若某客户同时持有中国和英国国籍，其税务居民身份的认定通常依据什么原则？

A.国籍优先原则

B.居住时间优先原则

C.收入来源优先原则

D.投资规模优先原则

9.对于“代理人”或“指定人”持有的金融资产（如遗产管理人账户），CRS申报时需注意什么？

A.直接申报为代理人名义

B.申报为实际受益人名义

C.忽略该账户不计入申报范围

D.标注为“代理人账户”并附说明

10.若某客户在申报期内注销境外账户，金融机构应在多长时间内完成信息报送？

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.无需报送

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.金融机构在进行CRS尽职调查时，通常需要收集哪些客户信息？

A.姓名、出生日期、国籍

B.居住地址、职业、税务居民身份

C.账户开户日期、资金来源

D.金融资产类型、持有期限

2.以下哪些金融资产属于CRS申报范围？

A.境外银行存款

B.信托受益权（若客户为受益人）

C.私募基金份额（若客户为投资者）

D.虚拟货币（若通过金融机构持有）

3.对于“非标准报告”情况（如客户信息不完整），金融机构应如何处理？

A.尝试联系客户补充信息

B.标注为“信息不完整”并报送

C.暂缓报送该客户信息

D.归类为“高风险客户”并加强审核

4.以下哪些情形可能导致客户被认定为“非税务居民”？

A.在非居住国停留时间超过183天

B.在居住国无固定住所且无主要经济利益中心

C.主要经济活动在居住国之外

D.收入来源完全依赖居住国

5.对于“机构持有”的金融资产，以下哪些情况可能需要申报？

A.信托公司持有的信托财产

B.基金管理人持有的基金份额

C.保险公司持有的投资连结保险资产

D.证券公司持有的自营证券头寸

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.CRS申报仅适用于金融机构，个人无需履行相关义务。（×）

2.客户在申报期内变更税务居民身份，金融机构无需重新尽职调查。（×）

3.对于“共同持有”的账户，若双方税务居民身份不同，需分别申报。（√）

4.虚拟货币持有者无需参与CRS申报。（×）

5.金融机构在报送客户信息前，无需确认客户信息的真实性和完整性。（×）

6.若客户拒绝提供非居住国税号，金融机构可拒绝提供服务。（×）

7.对于“复杂金融产品”，金融机构可仅申报产品代码而不说明底层资产。（×）

8.税务居民身份的认定仅依据国籍。（×）

9.代理人持有的金融资产无需申报，除非客户要求。（×）

10.客户在申报期内注销境外账户，金融机构无需报送任何信息。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述金融机构在CRS申报中“尽职调查”的主要步骤。

2.列举三种可能影响客户税务居民身份认定的关键因素。

3.说明“机构持有”金融资产在CRS申