陈义+中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题研究+修改稿.docxVIP

国家开放大学

毕业设计（论文）

题目中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题研究

姓名陈义教育层次本科

学号2246001250038省级开大海南开放大学

专业会计学分校海口学院

指导教师黄静教学点海口教学点

目录

TOC\o1-3\h\u4937摘要 1

6957一、中小企业货币资金内部控制概述 2

22837（一）货币资金内部控制的核心概念与目标 2

7411（二）中小企业货币资金内部控制的特殊性与重要性 2

7014二、海南省中小企业货币资金内部控制现状分析 2

14716（一）海南省中小企业发展概况与行业特征 2

28570（二）海南省中小企业货币资金内部控制整体现状 3

179331.制度建设滞后 3

67872.岗位设置不规范 3

38733.信息化应用不足 3

12019三、中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题 4

7016（一）案例企业基本情况与调研方法 4

25467（二）典型问题分类与表现 4

203211.治理结构与岗位制衡失效 4

148492.操作不规范与风险敞口 5

161533.内部审计与外部监管乏力 5

125734.预算管理与风险意识薄弱 5

9881四、完善中小企业货币资金内部控制的对策建议 6

13626（一）构建权责清晰的治理架构 6

17981.推行岗位分离与授权审批制度 6

306632.强化管理层内控意识 6

5506（二）建立全链条管控体系 7

176711.现金与银行存款精细化管理 7

210672.票据与印鉴分级管控 8

30008（三）构建“内部审计+外部协同”体系 8

45311.设立独立内审岗位 8

154072.引入信息化监控工具 9

19933（四）强化预算与政策适配 9

293431.实施全面资金预算管理 9

39442.借力自贸港政策红利 9

3731参考文献 11

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摘要

中小企业货币资金内部控制漏洞治理是系统工程，对海南美亚电能和海南丰阳富硒农业的分析显示，企业存在内控环境缺陷、资金收付流程漏洞等问题，制约资金安全与自贸港政策下的发展。应构建“事前预防—事中控制—事后整改”闭环管理体系，从优化内控环境、规范资金流程等方面提出对策。未来，区块链技术和“内控云平台”模式有望变革中小企业货币资金内控，增强资金安全性，提升整体内控水平，为自贸港中小企业发展筑牢防线。

关键词：中小企业；货币资金；内部控制；区块链；内控云平台

一、中小企业货币资金内部控制概述

（一）货币资金内部控制的核心概念与目标

货币资金内部控制是企业为确保货币资金安全完整、保证资金使用合规高效而制定实施的制度、流程和监督机制，对象包括现金、银行存款等流动性强的资产，其贯穿企业生产经营各环节，是企业正常运营基础。其核心目标有：防范资金挪用与舞弊风险，通过授权审批、不相容职务分离等降低内部人员贪污挪用可能；保证会计信息真实可靠，规范资金收付流程和账务处理以杜绝虚假账务；优化资金配置效率，通过制定资金预算计划精准调配资金提高回报率；确保企业运营合规，遵守财经法规和监管要求，避免违规制裁和声誉损失。

（二）中小企业货币资金内部控制的特殊性与重要性

中小企业在规模、组织结构、财务资源方面与大型企业差异显著，使其货币资金内部控制特点独特。规模上资产小、业务量有限但资金周转快、交易频繁，要求内控流程简洁高效；组织结构上所有权与经营权集中，企业主易凌驾制度之上致内控缺失；财务资源上资金短缺、人员不足且素质不齐，难建复杂内控体系。这些特殊性使内控易受人为因素干扰，家族式经营易致岗位职责不清、监督失效，缺乏专业人员和规范流程会造成资金收付等环节出错。健全的内控体系对中小企业至关重要，可防范资金风险、保障资金安全，提高信用评级以获更多融资合作机会、降低成本，还能优化资金配置、提高使用效率，为战略投资和长远发展奠基。

二、海南省中小企业货币资金内部控制现状分析

（一）海南省中小企业发展概况与行业特征

在海南自贸港建设政策推动下，海南省中小企业蓬勃发展，成为地方经济增长、就业与创新重要力量。截至2024年底，其数量占全省企业超95%，行业分布多元：科技型中小企业利用政策布局高新技术产业，如“海南美亚电能有限公司”在