2246001250038+陈义+中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题研究+初稿.docxVIP

国家开放大学

毕业设计（论文）

题目中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题研究

姓名陈义教育层次本科

学号2246001250038省级开大海南开放大学

专业会计学分校海口学院

指导教师黄静教学点海口教学点

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目录

TOC\o1-3\h\u5416摘要 1

19282一、中小企业货币资金内部控制概述 2

22178（一）货币资金内部控制的核心概念与目标 3

28089（二）中小企业货币资金内部控制的特殊性与重要性 3

30225二、海南省中小企业货币资金内部控制现状分析 3

18979（一）海南省中小企业发展概况与行业特征 3

17616（二）海南省中小企业货币资金内部控制整体现状 4

300961.制度建设滞后 4

124552.岗位设置不规范 4

185073.信息化应用不足 4

21459三、中小企业货币资金内部控制漏洞的典型问题 5

29266（一）案例企业基本情况与调研方法 5

27203（二）典型问题分类与表现 5

10461.治理结构与岗位制衡失效 5

322202.操作不规范与风险敞口 6

56893.内部审计与外部监管乏力 6

270774.预算管理与风险意识薄弱 6

20526四、完善中小企业货币资金内部控制的对策建议 7

5371（一）构建权责清晰的治理架构 7

196901.推行岗位分离与授权审批制度 7

17412.强化管理层内控意识 7

5636（二）建立全链条管控体系 8

194371.现金与银行存款精细化管理 8

289212.票据与印鉴分级管控 9

6446（三）构建“内部审计+外部协同”体系 9

223851.设立独立内审岗位 9

166932.引入信息化监控工具 9

31408（四）强化预算与政策适配 10

319031.实施全面资金预算管理 10

295982.借力自贸港政策红利 10

16494五、结论与未来展望 10

3084（一）结论 11

31924（二）未来展望 11

13089参考文献 11

摘要

中小企业货币资金内部控制漏洞治理是系统工程，对海南美亚电能和海南丰阳富硒农业的分析显示，企业存在内控环境缺陷、资金收付流程漏洞等问题，制约资金安全与自贸港政策下的发展。应构建“事前预防—事中控制—事后整改”闭环管理体系，从优化内控环境、规范资金流程等方面提出对策。未来，区块链技术和“内控云平台”模式有望变革中小企业货币资金内控，增强资金安全性，提升整体内控水平，为自贸港中小企业发展筑牢防线。

关键词：中小企业；货币资金；内部控制；区块链；内控云平台

一、中小企业货币资金内部控制概述

（一）货币资金内部控制的核心概念与目标

货币资金内部控制是企业为确保货币资金安全完整、保证资金使用合规高效而制定实施的制度、流程和监督机制，对象包括现金、银行存款等流动性强的资产，其贯穿企业生产经营各环节，是企业正常运营基础。其核心目标有：防范资金挪用与舞弊风险，通过授权审批、不相容职务分离等降低内部人员贪污挪用可能；保证会计信息真实可靠，规范资金收付流程和账务处理以杜绝虚假账务；优化资金配置效率，通过制定资金预算计划精准调配资金提高回报率；确保企业运营合规，遵守财经法规和监管要求，避免违规制裁和声誉损失。

（二）中小企业货币资金内部控制的特殊性与重要性

中小企业在规模、组织结构、财务资源方面与大型企业差异显著，使其货币资金内部控制特点独特。规模上资产小、业务量有限但资金周转快、交易频繁，要求内控流程简洁高效；组织结构上所有权与经营权集中，企业主易凌驾制度之上致内控缺失；财务资源上资金短缺、人员不足且素质不齐，难建复杂内控体系。这些特殊性使内控易受人为因素干扰，家族式经营易致岗位职责不清、监督失效，缺乏专业人员和规范流程会造成资金收付等环节出错。健全的内控体系对中小企业至关重要，可防范资金风险、保障资金安全，提高信用评级以获更多融资合作机会、降低成本，还能优化资金配置、提高使用效率，为战略投资和长远发展奠基。

二、海南省中小企业货币资金内部控制现状分析

（一）海南省中小企业发展概况与行业特征

在海南自贸港建设政策推动下，海南省中小企业蓬勃发展，成为地方经济增长、就业与创新重要力