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2024郑州财税金融职业学院招聘笔试练习题参考答案

一、选择题

1.以下哪项属于我国税收的基本特征？（D）

A.自愿性

B.对等性

C.灵活性

D.强制性

2.我国税收征收管理工作的主管部门是（A）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.中国人民银行

D.国家发展和改革委员会

3.以下哪种税收属于间接税？（C）

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

4.关于我国税收制度的演变，以下说法正确的是（B）。

A.1994年税制改革，实行了增值税、营业税、消费税等多种税种

B.1994年税制改革，实行了增值税、消费税、营业税的“三税”改革

C.2008年税制改革，将营业税改为增值税

D.2016年税制改革，将增值税改为营业税

5.以下哪个税种属于地方税？（A）

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.关税

二、简答题

1.简述税收与收费的区别。

答：税收与收费的主要区别如下：

（1）主体不同：税收的主体是国家，收费的主体是企事业单位或其他组织。

（2）目的不同：税收的目的是满足国家财政支出需要，收费的目的是弥补企事业单位或其他组织的成本支出。

（3）性质不同：税收具有强制性、无偿性和固定性，收费具有自愿性、有偿性和灵活性。

（4）范围不同：税收范围广泛，涉及国民经济各个领域；收费范围相对较窄，主要针对特定服务或资源。

2.简述税收筹划的原则。

答：税收筹划的主要原则如下：

（1）合法性原则：税收筹划必须遵循国家税收法律法规，不得违反法律规定。

（2）合理性原则：税收筹划应充分考虑企业的实际情况，符合企业发展战略和经营目标。

（3）有效性原则：税收筹划应追求筹划效果的最大化，实现税收利益的最大化。

（4）适时性原则：税收筹划应密切关注税收政策的变化，及时调整筹划策略。

三、计算题

1.某企业2023年度销售收入为1000万元，成本为600万元，利润为400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答：该企业应缴纳的企业所得税=400万元×25%=100万元。

2.某个人2023年度工资收入为8000元，请计算该个人应缴纳的个人所得税（假设适用税率为3%）。

答：该个人应缴纳的个人所得税=8000元×3%=240元。

四、案例分析题

1.某企业为提高市场竞争力，计划进行技术改造。现有两个方案：方案一，购买国产设备，投资100万元；方案二，购买进口设备，投资120万元。假设国产设备可以使用5年，进口设备可以使用8年。请从税收筹划的角度分析两个方案的优劣。

答：从税收筹划的角度来看，方案一的优点是投资金额较低，税收优惠政策较多；缺点是设备使用年限较短，折旧年限较短。方案二的优点是设备使用年限较长，折旧年限较长；缺点是投资金额较高，税收优惠政策相对较少。综合考虑，企业应根据自身实际情况和税收政策选择合适的方案。如果企业注重短期收益，可选择方案一；如果企业注重长期发展，可选择方案二。