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2026年国企税务管理与筹划基础试题含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某中央直属国企2025年度应纳税所得额为5000万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则2025年度实际应缴纳的企业所得税税额约为多少万元？

A.1000

B.750

C.500

D.250

2.某地方国企2025年取得固定资产处置收入200万元，该资产原值150万元，已计提折旧50万元。假设增值税税率为13%，则该笔业务应确认的增值税销项税额为多少万元？

A.13

B.26

C.0

D.19

3.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.按规定比例缴纳的住房公积金

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.财务费用中的合理利息支出

4.某央企2025年发生广告费支出800万元，其年营业收入为5000万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业可税前扣除的广告费限额为多少万元？

A.500

B.800

C.0

D.1000

5.某国企2025年取得境外所得100万美元，境外所得税税率为20%，我国企业所得税税率为25%。假设抵免比例为90%，则该企业可抵免的境外所得税额为多少万美元？

A.20

B.18

C.25

D.9

6.某地方国企2025年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金50万元，其年度会计利润为2000万元。假设企业所得税法规定的捐赠扣除比例为12%，则该企业可税前扣除的捐赠支出为多少万元？

A.50

B.24

C.0

D.26

7.某央企2025年取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入。则该收入在计算应纳税所得额时如何处理？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.全额不计入应纳税所得额

D.减半不计入应纳税所得额

8.某地方国企2025年发生业务招待费支出300万元，其年营业收入为3000万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业可税前扣除的业务招待费限额为多少万元？

A.60

B.90

C.300

D.150

9.某央企2025年取得技术贸易出口收入1000万美元，假设出口退税率率为13%，则该企业可获得的增值税退税款为多少万美元？

A.130

B.100

C.87

D.0

10.某地方国企2025年发生固定资产大修支出200万元，该支出按税法规定可按直线法在5年内摊销。假设企业所得税法规定可一次性扣除的金额为50万元，则该企业2025年度可税前扣除的金额为多少万元？

A.200

B.50

C.150

D.0

二、多选题（共5题，每题2分）

1.某中央直属国企2025年度取得的下列收入中，哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.转让自用5年以上且符合条件的小型微利企业所得税优惠企业股权所得

D.从事符合条件的环境保护项目的收入

2.某地方国企2025年发生以下支出，哪些不得税前扣除？

A.职工因公出国期间的交际应酬费

B.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

C.按规定比例缴纳的工会经费

D.职工福利费（超过规定比例）

3.某央企2025年取得境外所得200万美元，境外所得税税率为25%。假设我国企业所得税税率为25%，且抵免比例为100%，则该企业需补缴的企业所得税税额为多少万美元？

A.0

B.25

C.50

D.75

4.某地方国企2025年取得以下收入，哪些属于增值税应税收入？

A.出租固定资产收入

B.销售自产货物收入

C.提供应税服务收入

D.国债利息收入

5.某央企2025年发生以下业务，哪些需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买办公用品

C.签订借款合同

D.支付工资薪金

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）

2.小型微利企业所得税优惠政策适用于所有类型的企业，包括个体工商户。（正确/错误）

3.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）

4.固定资产大修支出可以一次性计入当期损益，无需分期摊销。（正确/错误）

5.企业取得的境外所得，无论是否已纳税，均可全额抵免境内所得税。（正确/错误）

6.企业发生的业务招待费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）

7.企业取得的国债利息收入属于免税收入，无需缴纳企业所得税。（正确/错误）

8.企业支付的给关联方的利息支出，只要符合独立交易原则，即可全额税前扣除。（正确/错误）

9.企业发生的广告费支出