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2026年财务规划师认证模拟题含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.在中国，个人进行退休规划时，以下哪项因素需要优先考虑？

A.社保养老金的替代率

B.海外房产投资收益

C.子女教育金储备

D.企业年金计划的参与度

2.根据中国《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税项目？

A.股票转让所得

B.企业债券利息收入

C.国债利息收入

D.股息红利所得（持股期限不足1年）

3.在中国，个人房贷贷款利率目前多采用哪种定价方式？

A.固定利率

B.LPR+基点浮动利率

C.行政指导利率

D.市场化协商利率

4.中国保险业监管规定，保险资金的运用比例中，投资不动产的限额为多少？

A.35%

B.20%

C.50%

D.30%

5.在中国，个人税收递延型商业养老保险（税延养老保险）的税收优惠体现在哪里？

A.投资收益免税

B.缴费时抵扣个税

C.领取时暂免个税

D.基金分红免税

6.中国个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每月最高可扣除多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.1500元

7.在中国，企业年金计划的账户管理人通常由以下哪家机构担任？

A.保险公司

B.证券公司

C.信托公司

D.人寿保险公司

8.中国居民个人进行跨境投资时，以下哪项需要向银行申报？

A.购买国内股票

B.购买境外房产

C.存款于国内银行账户

D.买卖国内基金

9.根据中国《民法典》，个人委托理财合同属于哪种法律关系？

A.民事合同

B.行政合同

C.劳动合同

D.保险合同

10.在中国，个人遗产继承时，以下哪项财产需要缴纳遗产税（假设未来开征）？

A.土地承包经营权

B.企业股权（未上市）

C.个人房产

D.银行存款

二、多选题（共5题，每题2分）

1.在中国，个人进行税务筹划时，以下哪些行为符合合规要求？

A.利用专项附加扣除降低个税

B.通过慈善捐赠进行税前扣除

C.投资自贸区企业所得税优惠项目

D.利用个人独资企业转移收入

2.中国银保监会规定，保险公司在产品设计时，以下哪些环节需重点审核？

A.产品收益率合理性

B.投资风险隔离措施

C.营销宣传合规性

D.账户信息安全性

3.在中国，个人进行退休规划时，以下哪些资产属于流动性资产？

A.定期存款

B.股票现金分红

C.房产（未出售）

D.保险现金价值

4.中国个人所得税法规定，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬所得

D.企业股权分红

5.在中国，个人进行跨境资产配置时，以下哪些风险需要重点关注？

A.汇率波动风险

B.法律政策风险

C.市场系统性风险

D.税收双重征税风险

三、判断题（共10题，每题1分）

1.在中国，个人购买健康险的保费支出可以在计算个税时全额扣除。

2.中国《证券法》规定，个人投资者证券账户资金余额超过100万元，可参与科创板交易。

3.企业年金计划的参与对象仅限于企业员工。

4.中国个人所得税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个税。

5.保险资金的运用必须严格遵循“安全性、流动性、收益性”原则，禁止高风险投资。

6.中国银保监会要求，保险产品宣传时不得承诺保本保息。

7.个人税收递延型商业养老保险的资金只能投资于境内金融市场。

8.根据中国《公司法》，个人独资企业投资者对企业债务承担无限责任。

9.中国《外汇管理条例》规定，个人每年购汇额度不超过5万美元。

10.遗产继承时，若存在遗嘱，则需按遗嘱执行，无需考虑法定继承顺序。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述中国个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

2.在中国，个人进行保险规划时，如何平衡保障型与投资型产品的配置？

3.中国居民个人进行跨境投资时，如何规避税收双重征税风险？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例背景：

张先生（35岁）为中国某科技公司高管，年收入50万元，家庭年收入30万元。计划未来5年通过房产投资增加资产，同时希望为子女准备教育金（预计20年后需要100万元）。目前持有基金、股票等投资组合，但缺乏保险规划。请分析其财务状况并提出优化建议（需考虑税务、风险及流动性需求）。

2.案例背景：

李女士（45岁）为自由职业者，年收入40万元，无社保。计划购买年金险进行养老储备，同时希望利用税收优惠降低当前税负。她了解到税延养老保险和商业健康险的税收政策，但不确定如何选择。请分析其需求并提出具体方案。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.A

解析：中国社保养老金替代率普遍较低（约40%-60%）