2025年学历类自考专业(会计)管理会计（一）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)管理会计（一）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业所得税的计算基数应扣除的税前扣除项目不包括（）

A.资产折旧

B.资本公积

C.财产损失

D.资本性支出

3、下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.继承遗产

D.子女教育

4、消费税中，下列哪项属于从价定率征税范围（）

A.黄酒

B.汽油

C.烟丝

D.金银首饰

5、关税的完税价格计算中，进口货物的运费和保险费不计入的是（）

A.购买价格

B.运费

C.保险费

D.增值税

6、房产税中，下列哪种情况按从价计征房产税（）

A.个人出租住房

B.企业自用办公楼

C.上市公司厂房

D.农村集体土地

7、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免征

8、契税的税率幅度为（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

9、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地出让金

D.建筑面积

10、车船税中，下列哪种车辆免征车船税（）

A.警用车辆

B.载货汽车

C.电动汽车

D.救护车

11、增值税一般纳税人的销售货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税的法定税率是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

13、下列项目中免征消费税的是（）

A.成套化妆品

B.金银首饰

C.酒类

D.摩托车

14、关税完税价格中应包含（）

A.关税

B.海关监管手续费

C.报关费

D.保险费

15、车辆购置税的计税依据是（）

A.发票价格

B.市场价格

C.实际成交价格

D.注册价格

16、房产税的计税依据是（）

A.原值

B.市值

C.租金收入

D.评估值

17、城镇土地使用税的税率是（）

A.0.3%-1.2%

B.5%-10%

C.0.1%-0.5%

D.1%-3%

18、契税的税率标准是（）

A.1%-3%

B.0.05%-0.1%

C.3%-5%

D.5%-10%

19、印花税中“产权转移书据”的税率是（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

20、下列税种属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.契税

D.消费税

21、增值税一般纳税人的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

22、企业所得税税前扣除的下列项目中，不得扣除的是？

A.购买固定资产的贷款利息

B.与生产经营无关的捐赠

C.研发费用加计扣除

D.工资薪金支出

23、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.医疗费用

C.购买商业保险

D.住房贷款利息

24、消费税中，甲类卷烟的税率是？

A.36%

B.56%

C.11%

D.20%

25、关税完税价格中不包含的是？

A.购买价款

B.运输保险费

C.关税

D.佣金

26、房产税的税率形式不包括？

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按体积计征

27、城镇土地使用税的纳税人是？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地开发商

D.土地抵押人

28、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.1%

C.0.05%

D.1%

29、契税的税率标准是？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.0.5%-1%

30、车辆购置税的征税范围包括？

A.乘用车

B.电动汽车

C.摩托车

D.拖拉机

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？

A.年应税销售额500万元以上

B.季度销售额超过15万元

C.会计核算健全

D.预缴税款连续2年未达6万元

32、企业所得税税前扣除的固定资产加速折旧政策适用于哪些行业？

A.生物医药制造业

B.非居民企业

C.专用设备投资领域

D.煤矿开采企业

33、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月扣除1000元

B.每年扣除12000元

C.首套房贷款利息每月2000元

D.购房贷款100万元每月1500元

34、房产税从价计征的税率范围是？

A.1.2%

B.1.1%

C.