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注税会计考试题及答案大全

一、选择题（每题3分，共30分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.合理的业务招待费

C.行政罚款

D.广告费和业务宣传费

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的：

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：D

4.企业所得税的纳税年度为：

A.公历年度

B.会计年度

C.财务年度

D.纳税年度

答案：A

5.下列哪项不是企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.政府补助

答案：C

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得作为税前扣除？

A.折旧费

B.利息支出

C.非公益性捐赠支出

D.研发费用

答案：C

7.企业所得税的预缴申报，应在每个季度结束后的多少天内完成？

A.5天

B.10天

C.15天

D.30天

答案：D

8.企业所得税的年度汇算清缴申报，应在年度结束后的多少个月内完成？

A.3个月

B.4个月

C.5个月

D.6个月

答案：D

9.企业所得税的纳税地点，一般为：

A.企业注册地

B.企业经营地

C.企业主要财产所在地

D.企业法定代表人居住地

答案：A

10.企业所得税的纳税义务发生时间为：

A.收入实现时

B.费用发生时

C.利润分配时

D.年度终了时

答案：A

二、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的征收方式包括______和______。

答案：预缴、汇算清缴

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去______后的余额。

答案：不征税收入、免税收入、各项扣除

3.企业所得税的税率为______，但符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠税率。

答案：25%、20%

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：12%

5.企业所得税的纳税年度为______年度。

答案：公历

6.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入等，但不包括______。

答案：政府补助

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列支出不得作为税前扣除：非公益性捐赠支出、______、赞助支出等。

答案：行政罚款

8.企业所得税的预缴申报，应在每个季度结束后的______天内完成。

答案：30

9.企业所得税的年度汇算清缴申报，应在年度结束后的______个月内完成。

答案：6

10.企业所得税的纳税地点，一般为______。

答案：企业注册地

三、简答题（每题10分，共40分）

1.简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业在中华人民共和国境内外从事生产经营活动所取得的各种应税收入。

2.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。

3.企业所得税的预缴申报和年度汇算清缴申报有什么区别？

答案：企业所得税的预缴申报是指企业在每个季度结束后，根据当期的收入和费用情况，预先计算并申报应纳税额。年度汇算清缴申报是指企业在年度结束后，对全年的收入和费用进行全面核算，计算出全年的应纳税所得额，并据此申报应纳税额，同时对预缴税额进行调整，多退少补。

4.企业所得税的税率是如何规定的？

答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度的收入总额为1000万元，其中不征税收入100万元，免税收入50万元，各项扣除（包括成本、费用、税金、损失等）为600万元，计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除=1000-100-50-600=250万元。

2.某企业2023年度的应纳税所得额为250万元，计算