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第一章财务管理总论

第一节企业财务管理的概念

一以及企业资金运动存在的客观必然

在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商品经济的存在和发展是分

不开的。

在社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质是社会主义再生产

过程中运动着的价值。

在企业生产经营过程中，物资不断的运动，物资的价值形态也不断的发生变化，由一种

形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动。物资价值的运动就是通

过资金运动的形式表现出来的。企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具

有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社

会主义的商品经济。

二以及企业资金运动的过程

随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处7不断的运动之中。在企业再生产过

程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买以及生产以及销售三个阶段，分先表现

为固定资金以及生产储备资金以及未完工产品资金以及成品资金等各种不同形态，然后又回

到货币资金形态。从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做

资金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。资金的循环以及周转体现

着资金运动的形态变化。

从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集以及投放以及耗费以及收入和分配丘个方

面的经济内容。

资金的筹集和使用，以价值形式反映企业时生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价

值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产

成果的实现和分配。所以，企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。

三以及企业资金运动形成的财务关系

企业的资金活动中变现出来的钱和物的增减变动都离不开人与人之间的财务关系C

企业从投资者处筹集资金，同时也作为投资者向其他企业投资，在这一过程中，形成

了企业与投资者和受资者之间的财务关系。处理这•关系必须维护投资以及受资各方的合法

权益。

企业购买材料以及销售产品，与购销客户间发生货款收支的结算关系，可能发生延期

收付款项的情况。另一方面，企业发生资金闲置或不足的情况时，向银行借款以及发行企业

债券或购买其他企业债券的情况也时有发生。从而形成各种债权债务关系。

其国家以社会管理者的身份向企业收取各种税费，企业应及时足额纳税，认真履行义

务。企业内部各部门以及各级单位之间与财务部门之间要发生各种收支结算关系，处理这种

关系要严格分清各方的经济责任，有效地发挥激励机制和约束机制的作用。

企业按职工提供劳务的数量和质量向职工支付工资以及奖金以及津贴，体现了企业与

职工之间的结算关系。正确理好各种财务关系有利于促进生产经营的发展。

四以及财务管理的内容和特点

财务管理是组织企业资金运动，理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，

是企业管理的重要组成部分。其内容包括资金筹集管理以及资金耗费管理以及资金收入和分

配管理，此外还包括其他特种业务财务管理。财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种

价值管理，是对企业在生产过程中的价值运动所进行的管理，是一项综合性的管理工作。它

时于企业各项生产经营活动和管理工作，具有重要的促进作用。

第二节企业资金运动的规律

企业资金运动规律是指企业资金运动中各种经济现象之间存在的必然的以及本质的联

系。它是建立财务管理原则以及体制以及方法的依据。企业资金运动的规律性，从整体上考

察主要包括五个方面。

一以及各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性。企业的资金在空间上同时

并存于货币资