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审计问题改进执行过程的自检与汇报框架

1.自检（自评）阶段

序号

自检要点

检查要点

判定标准

备注

1

问题识别

-是否已完整列出所有审计发现？-是否明确了问题的性质（内部控制缺陷、违规、风险等）？

发现列表完整、可追溯，且每条发现有明确描述

需引用审计报告章节/页码

2

问题分类

-按重要性/风险等级划分（高/中/低）？-是否依据审计准则或法规进行分类？

分类标准统一、可操作

参考《审计准则》或《内部控制框架》

3

责任分配

-是否已明确责任人（业务部门、Owner）？-是否列明预计完成期限？

责任人明确、期限合理

与业务部门确认

4

整改计划

-是否制定了具体的整改方案（包括措施、责任人、时间节点）？-是否考虑了资源、风险与成本？

方案可执行、可度量

与业务/IT/财务等协作确认

5

验证机制

-是否设定了验证方式（复核、抽样、监控）？-验证的时间点与标准是什么？

验证方法明确、可验证

需要事后复核

6

风险评估

-整改后是否重新评估了剩余风险？-是否达标或仍需进一步降低？

风险降至可接受阈值

与风险管理部门对齐

7

文档化

-是否对自检结果进行完整记录（包括发现、分析、计划、进度）？-记录是否存放在统一系统？

完整、可检索

建议使用审计管理系统或共享文档库

自检输出示例

《审计发现自检表（2025Q3）》

包含发现编号、描述、风险等级、责任人、整改计划、预计完成日期、验证方式等字段。

2.汇报（报告）阶段

2.1汇报对象

对象

汇报目的

关键内容

审计委员会

向最高层次治理机构汇报重大风险与整改进度

-关键高风险发现的整改状态-风险降低情况-关键里程碑

管理层（业务单元）

推动整改落实

-负责人的整改计划-资源需求与支持点

合规/风险部门

确认整改方案符合合规要求

-合规检查点-监管/法规关联

外部审计师（如适用）

透明度与审计质量

-自检与整改过程的独立审查结果

2.2汇报结构（建议PPT/报告模板）

执行摘要

本次审计的范围、时间、主要发现数量。

发现概览

按风险等级列出发现（高/中/低）。

每条发现的简要描述、影响业务、关键风险点。

整改进度

表格/甘特图：展示已完成、进行中、待启动的整改项目。

关键里程碑（如“方案批准”“实施中”“验证合格”）时间节点。

风险降级情况

原始风险等级vs.?整改后剩余风险等级。

是否已达到可接受阈值。

资源与支持需求

如需追加预算、人员、系统支持，列明需求。

验证与监控计划

验证方法、抽样比例、监控频率。

复审时间表。

后续跟踪

计划的季度/月度跟踪机制。

责任人的后续汇报频率。

结论与建议

对审计结论的总体评价。

对内部控制、流程改进的建议。

2025Q3审计发现整改进度汇报

1.执行摘要

审计范围：财务报表合规性、内部控制有效性

审计时间：2025-07-01~2025-09-15

主要发现：共12条（高风险3条、中风险5条、低风险4条）

2.发现概览

编号

发现描述

风险等级

影响业务

责任部门

A001

账务处理未按《企业会计准则》执行

高

财务报表误差

财务部

A002

供应商付款缺乏审批流程

中

付款欺诈

采购部

…

…

…

…

…

3.整改进度

编号

整改措施

责任人

计划完成日期

实际完成日期

验证方式

A001

完善账务审核流程并系统化

财务主管

2025-10-15

2025-10-12

内部审计复核

A002

引入付款审批系统

采购经理

2025-11-01

—

系统测试+抽样检查

…

…

…

…

…

…

4.风险降级情况

原高风险3条→整改后剩余高风险0条

中风险5条→整改后剩余中风险1条（待复核）

5.资源需求

系统开发预算：￥300,000

业务培训时数：40小时

6.验证与监控计划

2025-11-15前完成系统上线验证

2025-12-31前进行抽样复核（样本量5%）

7.后续跟踪

每月向审计委员会提交进度简报

2026-01-10前完成全部分析复盘

8.结论与建议

本次整改已将整体风险降至可接受水平，建议继续监控中风险项目。

建议在Q4进行内部控制自评，以强化控制文化。

3.关键注意事项

信息透明：所有发现、整改措施及进度必须在统一平台可追溯，避免信息孤岛。

及时沟通：发现后应在5个工作日内与业务方沟通，确认事实和责任归属。

风险导向：整改优先级必须与风险等级匹配，确保高风险先行解决。

文档留痕：每一次整改状态的更新都应有记录（包括审批、变更原因），以备审计追溯。

闭环验证：整改完成后必须进行独立验证，只有在验证合格后才可标记“已完成”。

经验复盘：每次审计结束后，组织一次复盘会议，总结成功经验和不足，