被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）.docxVIP

被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）

1.虚假交易：通过虚构业务、伪造合同、虚开发票等手段，虚增收入、利润或资产。

2.资产侵占：企业高管或员工侵占公司资产，如现金、存货、固定资产等。

3.收入提前确认：在业务尚未完成或风险尚未转移的情况下，提前确认收入。

4.费用延迟：将本期费用推迟至下期确认，以高估本期利润。

5.资产高估：对资产进行高估，以虚增公司价值。

6.负债低估：对负债进行低估，以降低公司负债水平。

7.关联方交易：通过与关联方进行不公平交易，转移利润或资产。

8.非经营性损益未合理确认：将非经营性损益纳入经营性损益，影响公司业绩。

9.预付款项异常：预付账款异常增加，可能涉及资金占用、洗钱等舞弊行为。

10.应收账款异常：应收账款增长速度超过收入增长，或坏账损失率异常，可能存在虚假交易、收入提前确认等问题。

11.存货异常：存货积压、库存过高，可能导致资产高估、资金占用等问题。

12.长期股权投资异常：长期股权投资金额过大，可能存在利益输送、关联方交易等问题。

13.无形资产异常：无形资产金额过大，可能存在高估、虚构等问题。

14.资产减值不充分：对减值迹象明显的资产未进行充分减值计提，虚增资产价值。

15.贷款担保：为关联方提供贷款担保，可能导致公司承担额外风险。

16.资金占用：企业高管或员工利用职务之便，占用公司资金。

17.逃避税收：通过虚开发票、隐瞒收入、虚构成本等手段，逃避税收。

18.财务报表编制不准确：编制财务报表时，故意或过失导致数据不准确。

19.利润调节：通过会计政策变更、会计估计调整等手段，人为调节利润。

20.关联方交易定价不公允：关联方交易价格高于或低于市场价格，影响公司利益。

以下是继续整理的部分舞弊手法：

21.虚假报销：员工或高管虚假报销，侵占公司资金。

22.侵占押金：企业高管或员工侵占客户押金。

23.串通招投标：企业间串通投标，损害公平竞争。

24.虚假宣传：夸大产品性能或虚假宣传，误导消费者。

25.非法集资：通过非法渠道集资，可能导致资金链断裂。

26.贷款诈骗：虚构财务数据，骗取银行贷款。

27.信用证诈骗：利用信用证进行欺诈，骗取银行资金。

28.非法套现：通过虚假交易、现金退款等手段，套取现金。

29.洗钱：通过虚构交易、现金转账等手段，将非法所得合法化。

30.侵占知识产权：剽窃他人成果，侵犯知识产权。

31.虚假出资：企业或个人虚假出资，骗取公司股权。

32.抽逃出资：企业或个人抽逃出资，损害公司利益。

33.股东权益转移：通过关联交易等手段，将股东权益转移至个人或其他公司。

34.业绩承诺不兑现：在股权激励、并购重组等过程中，业绩承诺不兑现。

35.虚假披露：故意隐瞒或虚假披露公司重大事项，误导投资者。

36.内幕交易：利用内幕信息进行股票交易，损害其他投资者利益。

37.操纵市场：通过虚假交易、传播虚假信息等手段，操纵股票价格。

38.上市公司财务造假：为满足资本市场预期，上市公司财务造假。

39.财务顾问、审计机构合谋：财务顾问、审计机构与被审计单位合谋，出具虚假报告。

40.重大事项未及时披露：公司发生重大事项，未及时披露。

以下是剩余舞弊手法：

41.财务报告泄露内幕信息：财务报告在正式发布前泄露，导致内幕交易。

42.业绩预告不准确：业绩预告与实际业绩相差较大，误导投资者。

43.会计处理不当：故意或过失导致会计处理不当，影响财务报告真实性。

44.非标准审计意见：审计机构出具非标准审计意见，提示公司存在财务问题。

45.资金往来异常：与关联方或第三方资金往来异常，可能涉及资金占用、洗钱等问题。

46.债务重组：通过债务重组，逃避债务或转移资产。

47.资产重组：通过资产重组，虚增公司价值或转移利益。

48.股权激励滥用：股权激励计划设计不当，导致利益输送。

49.研发费用资本化：将研发费用资本化，虚增资产和利润。

50.收入摊销不当：收入摊销速度过快或过慢，影响公司业绩。

51.预计负债不充分：对潜在负债预计不足，导致负债低估。

52.递延所得税资产/负债不正确：递延所得税资产/负债确认不准确，影响公司税负。

53.会计估计变更：频繁变更会计估计，影响财务报告稳定性。

54.会计政策变更：滥用会计政策变更，调节利润。

55.业绩补偿：在并购重组中，业绩补偿不兑现或虚假兑现。

56.股权转让定价不公允：股权转让价格高于或低于市场价格，影响公司利益。

57.资产评估不当：资产评估结果失真，导致资产价值高估或低估。

58.借款费用资本化：将不符合资本化条件的借款费用资本化，虚增资产和利润。

59.延期收款：延期收款，可能导致收入提前