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文书范本8《信用管理制度（汇总）》

《企业应收账款管理制度》

第一章总则

第1条目的

为保证公司最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快公司资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。

第2条适用范围。

本制度所称的应收账款，包括与单位客户赊销业务所产生的应收账款。

第二章赊销业务管理

第3条销售部至少每年应根据客户基本情况、历史交易信用、交易规模等资料将客户分类(从优到劣，分为A、B、C、D四类)，形成资料清单和分客户的档案资料，并报财务部备案。清单格式、客户档案资料的内容由销售部拟定。

1、客户信息档案的建立由销售部负责，由销售部收集查实、录入计算机系统并将相关资料文件归档备查。

信息类型

信息内容

客户基本资料

客户的名称、地址、电话、法定代表人、经营管理者等

客户特征

客户的市场区域、销售能力、发展潜力、经营战略和经营理念等

业务状况

客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力、市场地位、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作情况

交易现状

客户的销售活动现状、存在的问题及客户目前的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等

客户的合法证件

客户为公司、个体工体户性质，需提供已年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证

2、客户分类评判标准

等级

评判标准

说明

A类

双方业务合作2年或以上

必须同时满足

过去2年内未发生不良欠款和其他严重违约行为

最近连续2年经营状况良好

资金实力雄厚、偿债能力强

应收款账龄在45天以内

B类

双方业务合作1年以上两年以下

必须同时满足

过去1年内未发生不良欠款和其他严重违约行为

最近连续1年经营状况良好。

应收款账龄在45天以内

C类

1年内发生过欠款和违约行为

满足条件之一

应收款账龄在45天以上60天以内

本年度新开发或关键资料不全的客户且无欠款和违约行为

D类

过往1年内发生过不良欠款或其他严重违约行为

满足条件之一

经常不兑现承诺

出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为

资金实力不足，偿债能力较差

生产、经营状况不良，严重亏损

发现有严重违法经营现象

出现国家机关责令停业、整改情况

有被查封、冻结银行账号危险的

3、信用额度期限审批表：

客户分类

信用期限

信用额度

审批职责

A类客户

1个月

年销售额50%以内

销售人员

1-2个月

总经理

2-3个月

总经理

3个月以上

董事长

B类客户

1个月

年销售额30%以内

营销总监

1-2个月

总经理

2个月以上

董事长

C类客户

2个月以内

年销售额10%以内

总经理

2个月以上

董事长

D类客户

现款现货

注：除A类客户外，其余类客户结算方式均要求现款，不得接受银行承兑汇票、远期支票等带有期限的结算方式。

第4条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员在发货申请上注明赊销期限。

第5条财务部根据客户信用限额对赊销业务签批后，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第6条应收账款核算会计应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。应收账款超过信用期限10日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收，并纳入销售业务员的业绩考核当中。

第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除提供可靠的担保外，一律不再发货和赊销。

第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

第三章应收账款监控制度

第9条应收账款核算会计应于次月15日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、营销总监。

第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需每日向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需当日汇报销售经理，销售经理在不超过3个工作日内给予客户答复。

第16条对于销售回款进行如下考核和责任追究：

1、对于超期欠款的货款按每天万分之二的比例从业务人员薪酬中