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2026年哈电集团审计部经理考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的目标？

A.提高经营效率和效果

B.确保财务报告的可靠性

C.保障资产安全

D.降低企业融资成本

2.哈电集团作为大型能源装备制造企业，其内部控制重点应包括以下哪方面？

A.研发投入管理

B.生产成本控制

C.供应链风险管理

D.以上都是

3.审计部在开展年度审计时，应优先关注以下哪类风险？

A.财务舞弊风险

B.运营效率风险

C.法律合规风险

D.以上都是

4.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对国有企业进行审计时，主要职责不包括以下哪项？

A.检查财务收支的真实性

B.评价内部控制有效性

C.直接处置违规资金

D.提出审计建议

5.哈电集团内部审计部门应如何制定审计计划？

A.仅根据管理层要求

B.结合企业风险和审计资源

C.完全随机选择审计对象

D.以上都不对

6.在审计过程中，审计证据的主要来源不包括以下哪项？

A.会计凭证

B.内部控制文件

C.舆论报道

D.访谈记录

7.针对哈电集团下属的海外工程项目，审计时应重点关注以下哪方面？

A.合同履行情况

B.财务报销合规性

C.文化适应风险

D.以上都是

8.内部审计报告的结论部分应重点反映以下哪项内容？

A.审计发现的具体问题

B.问题产生的原因

C.风险等级评估

D.以上都是

9.根据《企业内部控制评价指引》，内部控制评价结果等级通常不包括以下哪项？

A.优秀

B.合格

C.基本合格

D.不合格

10.哈电集团在执行预算管理时，以下哪项做法不符合内部控制要求？

A.预算编制基于历史数据

B.预算执行严格审批

C.预算调整完全自由

D.预算执行结果定期分析

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业内部控制体系通常包括以下哪些要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

2.哈电集团审计部在开展经济责任审计时，应重点关注以下哪些内容？

A.履职行为合规性

B.财务决策合理性

C.资产管理效率

D.个人利益冲突

E.下属单位管理

3.审计过程中收集的审计证据应满足以下哪些要求？

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.及时性

E.经济性

4.针对哈电集团供应链管理，审计时应关注以下哪些环节？

A.供应商选择与评估

B.采购合同管理

C.仓储物流控制

D.物资验收程序

E.付款风险控制

5.内部审计部门在开展审计项目时，应遵循以下哪些原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.及时性

E.全面性

6.哈电集团在开展内部控制自我评价时，应重点关注以下哪些领域？

A.财务报告控制

B.资产管理控制

C.运营管理控制

D.合同管理控制

E.信息安全控制

7.审计报告中的审计发现应包括以下哪些要素？

A.问题描述

B.审计证据

C.风险影响

D.控制缺陷

E.完善建议

8.针对哈电集团海外投资项目，审计时应关注以下哪些风险？

A.政治风险

B.法律合规风险

C.财务风险

D.运营风险

E.文化风险

9.内部审计部门应如何提升审计质量？

A.加强审计人员培训

B.优化审计方法

C.强化质量控制

D.推广信息化审计

E.完善审计标准

10.哈电集团在执行全面风险管理时，应重点关注以下哪些方面？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

E.风险报告

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内部审计部门可以直接对下属单位进行财务处罚。（×）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量应满足审计需求。（√）

3.哈电集团的所有审计项目都必须由审计部经理亲自带队。（×）

4.内部控制评价结果仅作为内部管理参考，无需对外披露。（×）

5.审计报告中的管理层责任段应说明管理层对审计发现问题的整改态度。（√）

6.哈电集团在执行预算管理时，预算调整无需经过审批程序。（×）

7.内部审计部门在开展审计时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）

8.审计证据通常包括会计记录、会议记录等书面材料。（√）

9.哈电集团的所有审计项目都必须在规定时间内完成。（√）

10.内部控制自我评价结果仅反映企业内部管理水平，与外部监管无关。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述哈电集团审计部在开展经济责任审计时应遵循的基本原则。

-独立性原则：审计部门应独立于被审计单位，确保审计结果的客观性。

-客观性原则：审计发现应基于事实和证据，避免主