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2026年税务法实务面试题库及参考答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小型微利企业的条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人张某2025年工资收入12万元，年终奖收入6万元，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.0元

B.2,640元

C.4,320元

D.6,000元

3.某个体工商户2025年营业额80万元，成本60万元，按规定可扣除费用20万元，假设其适用3%的增值税税率，其2025年度应缴纳的增值税税额为多少？

A.2.4万元

B.3万元

C.2.4×60%万元

D.0元

4.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其中部分折旧因会计政策与税法规定差异导致应纳税调增20万元，其2025年度应纳税所得额调增多少？

A.100万元

B.80万元

C.20万元

D.0万元

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，该滞纳金计算基准为多少？

A.应纳税款×滞纳天数

B.应纳税款×滞纳天数×1%

C.应纳税款×滞纳天数×0.5%

D.应纳税款×滞纳天数×10%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.资产租赁费支出

D.超过税法规定的广告费支出

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.居民个人的工资薪金所得

B.国债利息收入

C.企业债券利息收入

D.个人转让自用5年以上住房所得

3.某企业2025年度发生以下业务，其中属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.将自产货物作为投资入股

D.将自产货物用于应税项目

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的财产

C.责令纳税人提供纳税担保

D.限制纳税人出境

5.某企业2025年度发生以下业务，其中属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.符合条件的财政拨款

D.资产处置净收益

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，应全额计入应纳税所得额，并适用中国税法税率。（×）

2.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以加计50%在税前扣除。（×）

3.某个体工商户2025年应纳税款1万元，因故无法按时缴纳，税务机关可处以2,000元罚款。（√）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可责令限期改正，并处以5,000元以上10万元以下的罚款。（×）

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。（√）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。

2.简述个人所得税综合所得的税前扣除项目。

3.简述增值税视同销售行为的具体情形。

4.简述税收征收管理法中纳税人的权利和义务。

5.简述企业所得税不征税收入和免税收入的主要区别。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.某企业2025年度应纳税所得额300万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？若该企业不符合小型微利企业条件，应缴纳多少企业所得税？

2.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖收入10万元，假设该个人无其他所得，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？若年终奖单独计税，应缴纳多少个人所得税？

参考答案及解析

一、单选题

1.D.20万元

解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额200万元，适用税率为20%，实际应纳税额=200×20%=20万元。

2.B.2,640元

解析：居民个人综合所得应纳税所得额=12+6-6,000×20%=12-1,200=10,800元。适用税