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2025年CPA《税法》重点难点模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，收取包装费2万元，该商品的成本为80万元。已知增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.7.14

B.7.21

C.7.70

D.8.01

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方作为消费税纳税人

D.零售应税消费品，由零售环节的销售单位缴纳消费税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.股权转让所得

D.逾期未收回的应收账款利息收入

5.甲企业为居民企业，2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其应纳税所得额为80万元。假定该企业2024年度没有其他调整事项，适用的企业所得税税率为25%，地方所得税暂不考核。甲企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.20或0

D.40

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业使用已足额提取折旧的固定资产，其改建支出应全额计入固定资产价值

B.外购的用于研发活动的无形资产，其摊销费用不得税前扣除

C.自行研发的支出，符合规定的部分可以在计算应纳税所得额时加计扣除

D.存货的成本的确定，应当符合实际成本原则，但无需考虑取得方式

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.某大学教授从学校取得的讲课费收入

B.某公司员工取得的年终奖

C.某企业负责人从企业取得的职务工资和奖金

D.某外籍专家在中国境内工作期间从雇佣单位取得的工资

8.某个人将一处房产出售给其他个人，售价80万元，该房产购进时的价格60万元，购进时支付的相关税费1万元，出售时支付的相关税费2万元。该个人出售该房产应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.11.25

9.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。

A.签订合同的双方均为印花税的纳税人，各应缴纳一半的税额

B.印花税的纳税人不包括合同的受托方

C.财产租赁合同，以财产出租方为纳税人

D.印花税的代售代缴义务人，实际上是印花税的纳税人

10.某企业转让其拥有的一处不动产，取得收入5000万元，该不动产原值为3000万元，累计折旧500万元。假定该企业为一般纳税人，销售不动产增值税税率为9%，不考虑其他相关税费。该企业转让该不动产应缴纳的土地增值税（假设符合四级超率累进税率，增值额=收入-扣除项目金额，扣除项目金额包括原值、折旧、相关税费等）为（）万元。（计算过程和结果均需精确到元）

A.680.0

B.1000.0

C.1560.0

D.1890.0

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押纳税人的（）。

A.货币资金

B.有价证券

C.车辆

D.以上所有

12.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律由国务院制定或批准

B.税收行政法规的效力低于税收法律

C.税收部门规章与税收法律具有同等效力

D.地方性税收法规可以与税收法律规定的内容不一致

13.某企业在中国境内设立机构，其从境外关联公司取得股息所得，该境外公司所在地与我国签订税收协定。假定该股