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个税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.1月1日至6月30日

D.3月1日至5月31日

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。其适用的税率是（）。

A.综合所得适用税率

B.月度税率表

C.年度税率表

D.五级超额累进税率

3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内有住所但一个纳税年度累计居住不满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所的个人

4.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人，以其每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和准予扣除的税金

B.成本、费用、损失

C.成本、费用

D.成本

5.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.六万元

B.五万元

C.四万元

D.三万元

6.稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

7.下列所得中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得的揽储奖金

B.个人取得的企业债券利息收入

C.个人取得的不竞争款项

D.个人转让限售股取得的所得

8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

A.15日

B.10日

C.5日

D.3日

10.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。

A.15日；3月1日至6月30日

B.10日；3月1日至6月30日

C.15日；1月1日至3月31日

D.10日；1月1日至3月31日

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.下列各项所得中，适用比例税率征收个人所得税的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

3.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

E.保险赔款

4.下列各项中，属于个人所得税纳税期限的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

E.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月3０日内申报纳税

5.下列各项中，属于个人所得税扣缴义务人的有（）。

A.向个人支付所得的单位

B.向个人支付所得的个人

C.为个人办理汇算清缴的单位

D.为个人办